1. Общие положения

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Курганской области за 2019 год подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Федеральный закон № 6-ФЗ) и Законом Курганской области от 05.07.2011г.  №43 «О Контрольно-счетной палате Курганской области и отдельных вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований, расположенных на территории Курганской области» (далее - Закон Курганской области № 43).

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Курганской области за 2019 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвержден Решением Коллегии Контрольно- счетной палаты Курганской области от 28.02.2020 г. № 3.

В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты Курганской области (далее – Контрольно-счетная палата) по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Курганской области.

Правовое регулирование организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется Федеральным законом от 06.10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 6-ФЗ.

Деятельность контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации также регламентируется стандартами Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ).

Федеральным законом № 6-ФЗ определено, что контрольно-счетный орган субъекта Российской Федерации является постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля и образуется законодательным (представительным) органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Контрольно-счетная палата Курганской области (далее – Контрольно-счетная палата) образована Курганской областной Думой и ей подотчетна.

Деятельность Контрольно-счетной палаты наряду с федеральным законодательством также регламентирована Законом Курганской области № 43.

            В соответствии с Федеральным законом № 6-ФЗ, Законом Курганской области № 43 Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.

Законом Курганской области №43 определен статус, принципы деятельности, состав, полномочия и порядок деятельности Контрольно-счетной палаты.

Являясь постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля, Контрольно-счетная палата в своей работе основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Контрольно-счетная палата является полноправным участником бюджетного процесса Курганской области, обладающим полномочиями для эффективного контроля за средствами бюджета Курганской области, Территориального фонда обязательного медицинского страхования Курганской области и государственной собственностью Курганской области.

В соответствии с Уставом Курганской области и Законом Курганской области №4З обладает правом законодательной инициативы в Курганской областной Думе по вопросам, входящим в ее компетенцию.

В 2019 году дважды Контрольно-счетная палата выступила с законодательной инициативой по внесению изменений в Закон Курганской области № 43 и Закон Курганской области от 28 декабря 2007 года № 326 «О бюджетном процессе в Курганской области» (далее - Закон Курганской области № 326) в целях приведения норм регионального законодательства в соответствие к федеральному.

Отчет содержит информацию об основных результатах деятельности Контрольно-счетной палаты по выполнению задач в сфере внешнего государственного финансового контроля, определенных законодательством Российской Федерации и Курганской области и является одной из форм реализации принципа гласности ее деятельности.

В отчет включены мероприятия, направленные на обеспечение:

последующего контроля за исполнением областного бюджета, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Курганской области (далее - ТФОМС) за 2018 год; 

текущего (оперативного) контроля за исполнением областного бюджета, бюджета ТФОМС в 2019 году;

предварительного контроля за формированием областного бюджета, бюджета ТФОМС на 2020 год.

В 2019 году контрольная и экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты осуществлялась на основании Плана деятельности (далее – План), сформированного в соответствии с закрепленными полномочиями с учетом поручений Курганской областной Думы, предложений и запросов Губернатора Курганской области. План деятельности рассмотрен на коллегии и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты 28 декабря 2018 года. В течение 2019 года в План вносились изменения.

Для организации и осуществления деятельности Контрольно-счетной палаты проводились необходимые обеспечивающие мероприятия: кадровые, материально-технические, информационные и иные.

В соответствии со статьей 18 Закона Курганской области №43 рассмотрение наиболее важных вопросов деятельности Контрольно-счетной палаты, включая вопросы планирования, организации, методологии деятельности, результатов, проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществлялось на заседаниях коллегии Контрольно-счетной палаты, в состав которой входят председатель, заместитель председателя и три аудитора Контрольно-счетной палаты.

В 2019 году проведено 15 заседаний коллегии Контрольно-счетной палаты на которых рассмотрено 50 вопросов.

Настоящий отчет направляется в Курганскую областную Думу в соответствии со статьей 4 Закона Курганской области №43.

1. Основные итоги деятельности  Контрольно-счетной палаты

Законом Курганской области № 43 предусмотрено, что внешний государственный финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

В соответствии с Планом в рамках контрольной деятельности проведено 14 контрольных мероприятий (из них по поручению Курганской областной Думы – 1 мероприятие, Губернатора Курганской области – 6 мероприятий). В рамках экспертно-аналитической деятельности проведено 3 экспертно-аналитических мероприятия (из них по предложению Губернатора Курганской области – 2 мероприятия), внешняя проверка областного бюджета, внешняя проверка бюджета ТФОМС, составлено 29 заключений по результатам экспертиз на проекты законов Курганской области, подготовлено 96 заключений на проекты постановлений Правительства Курганской области. В 2019 году начато 1 экспертно-аналитическое мероприятие, окончание которого запланировано на II квартал 2020 года.

            В 2019 году продолжена реализация мер, направленных на повышение качества и эффективности деятельности Контрольно-счетной платы. В программу контрольных и экспертно-аналитических мероприятий включались вопросы, относящиеся к компетенции Контрольно-счетной палаты, в том числе вопросы финансового аудита, аудита закупок, оценки эффективности реализации государственных программ, реализуемых в рамках региональных проектов Курганской области и направленных на выполнение национальных проектов. В выборку объектов контроля и аудита в первую очередь вошли бюджетные учреждения, предоставляющие услуги в сфере здравоохранения, социальной поддержки отдельных категорий граждан.

Так, в ходе проведения анализа (оценки) отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита закупок продуктов питания, приобретения материальных ценностей и оказания услуг, эффективность использования имущества в медицинских организациях подведомственных Департаменту здравоохранения Курганской области контрольные действия совершены в отношении 6 областных медицинских организаций, 1 Курганской городской больницы, 24 центральных районных больниц.

В 2019 году проведен анализ эффективности реализации полномочий по обеспечению жилищных прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Осуществлялись мероприятия по оценке эффективности качества управления государственным имуществом Курганской области.

В условиях реализации принципов проектного управления в исполнительных органах государственной власти Курганской области в 2019 году Контрольно-счетной палатой проводился анализ реализации отдельных государственных программ Курганской области.

По итогам каждого из завершенных мероприятий принимались меры по устранению выявленных нарушений, а также вырабатывались предложения и рекомендации, связанные с совершенствованием нормативно-правового регулирования отдельных этапов бюджетного процесса и направленные на предупреждение возникновения нарушений и недостатков в дальнейшей деятельности объектов контроля.

Общий объем проверенных средств (федерального, областного, местных бюджетов, иных источников) составил 5438732,7 тыс. рублей, из них проверено средств областного бюджета - 1582918,6 тыс. рублей (доходная часть в объеме 21255,4 тыс. рублей, расходы – 1561663,2 тыс. рублей).

Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями было охвачено 86 объектов, в том числе 37 объектов – органы государственной власти Курганской области, 8 органов местного самоуправления, 35 государственных бюджетных учреждений, 1 государственное унитарное предприятие, 2 муниципальных казенных учреждения, 1 акционерное общество, 2 иных (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Курганской области, Фонд «Инвестиционное агентство Курганской области»).

На 84 объектах контроля установлены нарушения и недостатки, что составляет 98,8 % от количества проверенных объектов.

Для учета и обобщения информации о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой утверждены и используются Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) (далее – Классификатор нарушений) и Классификатор неэффективного использования государственных средств.

По итогам проведения контрольных, экспертно-аналитических мероприятий, в том числе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета выявлено 506 случаев нарушений на общую сумму 124959,8 тыс. рублей.

Установленные в 2019 году нарушения относятся к следующим группам (подгруппам) Классификатора нарушений: нарушения при формировании и исполнении бюджетов  - 116 случаев на сумму 20947,6 тыс. рублей; нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности  - 21 случай на сумму 1347,4 тыс. рублей; нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью – 95 случаев на сумму 5862,3 тыс. рублей; нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц  - 273 случая на сумму 94093,6 тыс. рублей, нецелевое использование бюджетных средств - 1 случай на сумму 2708,9  тыс. рублей. Кроме этого, выявлено неэффективное использование государственных средств и имущества, сгруппированное в соответствии с Классификатором неэффективного использования государственных средств на сумму 508980,1 тыс. рублей.

1. Контрольная деятельность

В соответствии с Планом Контрольно-счетной палатой в 2019 году проведено 13 контрольных мероприятий. Кроме того, в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета проведено 1 контрольное мероприятие.

            Контрольными мероприятиями было охвачено 29 объектов, в том числе 11 органов государственной власти Курганской области, 8 органов местного самоуправления, 2 муниципальных казенных учреждения, 5 государственных бюджетных учреждений, 1 государственное унитарное предприятие, 1 акционерное общество, 1 некоммерческая организация.

            По результатам контрольных мероприятий подготовлено 29 актов, 14 отчетов, 35 информаций.

Общий объем проверенных средств (средства федерального, областного, местных бюджетов) составил 2054399,9 тыс. рублей, из них средств областного бюджета - 1582918,6 тыс. рублей.

            По результатам контрольных мероприятий выявлено нарушений на сумму 24533,2 тыс. рублей.  Неэффективное использование государственных ресурсов составило 149745,9 тыс. рублей.

Нарушения и недостатки, выявленные Контрольно-счетной палатой, и сгруппированные в соответствии с Классификатором нарушений и Классификатором неэффективного использования государственных средств представлены в таблице 2.

Таблица 1.

           

            Результаты контрольной деятельности свидетельствуют о том, что наибольший объем нарушений и недостатков выявлен при формировании и исполнении бюджетов; при осуществлении государственных (муниципальных) закупок; в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью.

            В ходе проводимых контрольных мероприятий уделялось внимание вопросам формирования и реализации государственных программ Курганской области (далее – государственная программа), осуществляемых в рамках реализации федеральных и региональных проектов, направленных на достижение национальных целей, определенных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее - Указ Президента РФ № 204), в том числе:

соответствия целей, задач, мероприятий государственных программ национальным и региональным проектам;

необходимости и достаточности запланированных мероприятий для выполнения задач государственных программ;

соответствия запланированных объемов финансирования государственных программ национальным и региональным проектам;

корректности определения ожидаемых результатов, целевых индикаторов государственных программ, региональных проектов.

Кроме того, проводился мониторинг достижения запланированных значений целевых индикаторов за проверяемый период.

Во исполнение Указа Президента РФ № 204 на федеральном уровне разработаны 13 национальных проектов. На территории Курганской области Проектным комитетом Курганской области принято 45 региональных проектов (программ) по 11 из 13 действующих национальных проектов Российской Федерации (за исключением нацпроектов «Наука» и «Комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры»). В 2019 году в Курганской области осуществлялась реализация 9 национальных проектов из 11, по которым утверждены паспорта региональных проектов.

           В 2019 году из 45 региональных проектов (программ) в Курганской области финансировалось 33 региональных проекта (программы), или 73,3% от принятых.

По результатам проведенных контрольных мероприятий установлены случаи несоответствия объемов бюджетного финансирования объемам бюджетных ассигнований, утвержденным законами об областном бюджете на их реализацию; отсутствием взаимосвязи мероприятий государственных программ с их задачами; невыполнения или выполнения не в полном объеме целевых индикаторов.

В рамках контроля за использованием бюджетных средств был проведен аудит эффективности использования средств, выделенных  из областного бюджета в 2014-2017 годах и истекшем периоде 2018 года на мероприятия подпрограммы «Кадровое обеспечение системы здравоохранения» в рамках Государственной программы Курганской области «Развитие здравоохранения» (на 4 объектах: Департамент здравоохранения Курганской области, ГБУ «Курганский областной перинатальный центр», ГБУ «Звериноголовская ЦРБ», ГБУ «Варгашинская ЦРБ»).

Целями данного мероприятия являлись: определение обеспеченности реализации мероприятий Подпрограммы необходимой нормативной правовой базой, степень финансового обеспечения, полнота и законность освоения бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий Подпрограммы, оценка полноты достижения целевых показателей, установленных Подпрограммой, эффективность и результативность использования бюджетных средств.

          Ключевые выводы, сформированные Контрольно-счетной палатой по итогам проведения аудита эффективности:

реализация мероприятий Подпрограммы за проверяемый период не способствует достижению поставленных целей, в том числе таких как «поэтапное устранение дефицита медицинских кадров, а также кадрового дисбаланса Курганской области»; «обеспечение притока в медицинские организации врачей и среднего медицинского персонала, позволяющего восполнять естественную убыль»;

выявленная отрицательная динамика по ряду ключевых индикативных показателей («Обеспеченность врачами клинических специальностей», «Обеспеченность средним медицинским персоналом», «Укомплектованность амбулаторно-поликлинических медицинских организаций и амбулаторно-поликлинических структурных подразделений медицинских организаций врачами», «Укомплектованность амбулаторно-поликлинических медицинских организаций и амбулаторно-поликлинических структурных подразделений медицинских организаций средним медицинским персоналом», «Дефицит врачей в медицинских организациях», «Дефицит средних медицинских работников в медицинских организациях» и т.д.) противоречит целям и задачам как Подпрограммы, так и Программы в целом;

на протяжении всего исследуемого периода наблюдается низкий уровень достижения индикативных значений показателей Подпрограммы (расчетная оценка результативности варьируется в диапазоне значений 0,32 - 0,44). Кроме того, в 2017-2018 годах наблюдается снижение результативности Подпрограммы по сравнению с 2014 годом (год начала реализации Подпрограммы);

уровень экономичности (соотношение между объемом ресурсов и результатом их использования) – низкий (сводная оценка экономичности значительно меньше единицы и варьируется в диапазоне значений 0,35 - 0,49), так как даже при высоком коэффициенте освоения бюджетных средств не были достигнуты в необходимом объеме заданные результаты;

расчетное значение критерия эффективности (как среднее значение показателей результативности и экономичности) варьируется от 0,34 до 0,47, Подпрограмма в действующем варианте на протяжении всего исследуемого периода (согласно интерпретации итогового значения критерия эффективности) реализована недостаточно эффективно;

состав целевых показателей Программы «Развитие здравоохранения» сформирован без учета индикативных показателей Подпрограммы, в результате, проводимая ежегодно оценка эффективности Программы фактически не учитывает результаты реализации мероприятий, направленных на кадровое обеспечение системы здравоохранения Курганской области;

кратное (в несколько раз) невыполнение планового значения (например, по показателю «Количество подготовленных специалистов по программам ординатуры в образовательных организациях высшего образования») указывает на низкую реалистичность планирования по отдельным индикативным показателям.

Кроме того, исследуемая нормативная правовая база, регламентирующая процесс реализации мероприятий Подпрограммы требует существенной корректировки в части единства формулировок между взаимосвязанными правовыми актами, своевременной актуализации, улучшения качества планирования показателей, устранения иных недостатков.

В целом выявлены как финансовые, так и процедурные нарушения - всего 67 нарушений на сумму 5818,0 тыс. рублей, в том числе:

при формировании и исполнении бюджетов - 50 нарушений на сумму 5329,5 тыс. рублей (из них 13 нарушений финансового и нефинансового характера: принятие в 2015-2018 годах бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные лимиты – 5297,5 тыс. рублей, нарушение установленного порядка реализации государственной программы, выразившееся в недоплате компенсации за жилье на сумму 32,0 тыс. рублей ГБУ «Курганский областной перинатальный центр»; кроме того, суммарно по 4 объектам установлено 37 нарушений, касающихся как разработки, так и соблюдения требований нормативных правовых и распорядительных документов (положений, порядков) Курганской области и муниципальных образований Курганской области);

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 17 нарушений на сумму 488,5 тыс. рублей (из них 4 нарушения финансового характера – искажение форм бухгалтерской отчетности вследствие неполного отражения данных в отчетных формах на сумму 488,5 тыс. рублей; 13 нефинансовых нарушений в части несоблюдения требований, предъявляемых к регистрам бухгалтерского учета).

Кроме того, выявлено неэффективное использование государственных средств в суммарном объеме 1936,6 тыс. рублей (неиспользование служебного жилья, приобретенного для молодых специалистов ГБУ «Звериноголовская ЦРБ» и ГБУ «Варгашинская ЦРБ» -1800,0 тыс. рублей; расходы ГБУ «Курганский областной перинатальный центр», ГБУ «Звериноголовская ЦРБ» на обучение студентов, отчисленных за неуспеваемость -135,0 тыс. рублей; завышение объемов субсидии на выполнение государственного задания ГБУ «Звериноголовская ЦРБ» - 1,6 тыс. рублей).

Для рассмотрения результатов проведенного контрольного мероприятия и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков были направлены представления Контрольно-счетной палаты директору Департамента здравоохранения Курганской области, главным врачам ГБУ «Курганский областной перинатальный центр», ГБУ «Звериноголовская ЦРБ», ГБУ «Варгашинская ЦРБ». Информация о результатах контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

По результатам контрольного мероприятия составлены четыре протокола об административных правонарушениях в отношении: директора Департамента здравоохранения Курганской области (по факту принятия бюджетных обязательств в размерах, превышающих доведенные лимиты бюджетных обязательств), главного бухгалтера  Департамента здравоохранения Курганской области (по факту предоставления в финансовый орган заведомо недостоверной отчетности), бывшего главного бухгалтера ГБУ «Звериноголовская ЦРБ», главного бухгалтера ГБУ «Звериноголовская ЦРБ» (грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности).

В рамках исполнения предложений Контрольно-счетной палаты в 2019 году ответственным исполнителем осуществлялась корректировка программы «Развитие здравоохранения» (принят ряд постановлений Правительства Курганской области о внесении изменений в государственную программу).

На момент составления отчета представления объектами проверки в целом исполнены.

В 2019 году Контрольно-счетной палатой проведена оценка реализации государственной программы Курганской области «Развитие агропромышленного комплекса в Курганской области» за 2016-2018 годы и истекший период 2019 года. Проверка использования средств бюджета Курганской области, выделенных Департаменту агропромышленного комплекса Курганской области на реализацию отдельных мероприятий государственной программы Курганской области «Развитие агропромышленного комплекса в Курганской области» в 2017, 2018 годах и истекший период 2019 года, в том числе в рамках реализации приоритетного проекта «Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» на объекте  - Департамент агропромышленного комплекса Курганской области.

Цели контрольного мероприятия: оценка достижения целей и значений целевых показателей, определение результативности исполнения государственной программы Курганской области «Развитие агропромышленного комплекса в Курганской области» (далее – государственная программа); проверка законности, результативности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию отдельных мероприятий государственной программы.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 4 нефинансовых нарушения при формировании и исполнении бюджетов, в том числе нарушение сроков утверждения государственной программы; несоответствие объемов финансового обеспечения государственной программы в 2016, 2019 годах объемам бюджетных ассигнований, утвержденным законами об областном бюджете Курганской области.

Кроме того, при разработке и реализации мероприятий подпрограмм: «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения» и «Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства» не учтены требования приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 16.09.2016 г. № 582 «Об утверждении Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации».

Отмечается отсутствие зависимости показателей целевых индикаторов от объемов ресурсного обеспечения отдельных мероприятий. Так, в 2016 году при финансировании мероприятий подпрограммы «Развитие мясного скотоводства» всего на 54,1 % от планового объема, целевой индикатор перевыполнен на 24,5 %.

Плановые показатели отдельных целевых индикаторов Государственной программы «Развитие АПК» установлены с заниженным значением без учета достигнутых ранее результатов.

Анализом нормативных правовых актов выявлены риски неэффективного и нецелевого использования средств. Так, Порядком предоставления грантов на развитие семейных животноводческих ферм не предусмотрено предоставление документов, подтверждающих создание и сохранение главой К(Ф)Х рабочих мест (трудоустройства работников) на весь период реализации гранта. В ходе контрольного мероприятия сделан запрос в государственное учреждение - Отделение Пенсионного Фонда Российской Федерации по Курганской области (далее - ОПФР по Курганской области) о численности работников, трудоустроенных главами К(Ф)Х, получивших грантовую поддержку на развитие семейных животноводческих ферм в 2016-2018 годах (исх. от 15.10.2019 г. № 584). По информации, предоставленной ОПФР по Курганской области (вх. от 25.10.2019 г. № 602) и сведений о количестве рабочих мест, предоставленных в Департамент агропромышленного комплекса Курганской области грантополучателями (годовые отчеты грантополучателей и копии трудовых договоров работников) установлено несоответствие данных, предоставленных 4 грантополучателями. Таким образом, вышеуказанными грантополучателями нарушены обязательства по созданию рабочих мест, предусмотренные подпунктом 10 пункта 14 Порядка предоставления грантов на развитие семейных животноводческих ферм, утвержденного постановлением Правительства Курганской области от 28.08.2012 г. № 412.

 Порядком предоставления субсидий на возмещение части затрат, понесенных в связи с приобретением оборудования, племенного молодняка сельскохозяйственных животных и птицы (в части приобретения оборудования) не предусмотрено предоставление документов, подтверждающих факт ввода оборудования в эксплуатацию.

Порядок предоставления субсидии на создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации (агростартапы) (условия предоставления гранта «Агростартап») не содержит требования по соответствию К(Ф)Х условиям микропредприятия, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 209-ФЗ), в конкурсную комиссию не предусмотрено предоставление бухгалтерских документов, отражающих выручку заявителя и численность работников, установленных Федеральным законом № 209-ФЗ (для К(Ф)Х); справки об эпизоотическом состоянии хозяйства, выданной Управлением ветеринарии Курганской области (в случае если грантополучатель занимается разведением животных).

Соглашения о предоставлении из областного бюджета гранта в форме субсидии не содержат раздела о конкретных целевых показателях результативности предоставления гранта, не предусмотрено предоставление отчетов о финансово-экономическом состоянии К(Ф)Х, о производственных показателях деятельности К(Ф)Х, о достижении значений целевых показателей гранта, с подтверждающими документами на весь период использования гранта.

Информация о результатах контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области, представление направлено в Департамент агропромышленного комплекса Курганской области, которое находится на контроле Контрольно-счетной палаты.

В 2019 году проведено контрольное мероприятие «Проверка использования средств, выделенных Департаменту агропромышленного комплекса Курганской области в рамках государственных программ Курганской области «Развитие агропромышленного комплекса в Курганской области», «Устойчивое развитие сельских территорий Курганской области на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года» за 2018 год и 1 квартал 2019 года (выборочно)».

В рамках поручения Губернатора Курганской области проверена законность, результативность использования бюджетных средств, выделенных Департаменту агропромышленного комплекса Курганской области на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие малых форм хозяйствования»: «Поддержка начинающих фермеров»; «Развитие семейных животноводческих ферм»; «Развитие материально-технической базы сельскохозяйственных потребительских кооперативов» Государственной программы Курганской области «Развитие агропромышленного комплекса в Курганской области» и на реализацию мероприятия «Развитие сети плоскостных спортивных сооружений в сельской местности» государственной Программы Курганской области «Устойчивое развитие сельских территорий Курганской области на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года».

Установлено направление денежных средств гранта Главой крестьянского (фермерского) хозяйства (далее – К(Ф)Х) на цели, не соответствующие целям соглашения, заключенного между Департаментом агропромышленного комплекса Курганской области и Главой К(Ф)Х, планом расходов на создание и развитие К(Ф)Х, утвержденным конкурсной комиссией на сумму 2708,9 тыс. рублей. В ходе проверки не подтверждено документально (отсутствовали договор купли-продажи, товарные накладные, акты приема-передачи) приобретение телок товарных в количестве 40 голов за счет средств гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства.

Кроме того, главой К(Ф)Х, осуществляющим проект создания и развития хозяйства с помощью грантовой поддержки, по состоянию на 01 января 2019 года в Департамент агропромышленного комплекса Курганской области представлен недостоверный отчет о приобретении в 2018 году за счет средств гранта 40 голов крупного рогатого скота.

По результатам контрольного мероприятия во исполнение представления Контрольно-счетной палаты Департаментом агропромышленного комплекса Курганской области направлено исковое заявление в Арбитражный суд Курганской области к главе К(Ф)Х о взыскании гранта на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства. В ходе судебного разбирательства глава К(Ф)Х представил подтверждающие документы на приобретение 40 голов крупного рогатого скота за счет средств гранта.

Контрольное мероприятие «Проверка использования средств, выделенных Департаменту экономического развития Курганской области на создание и развитие центров (агентств) координации поддержки экспортно ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства и центров поддержки предпринимательства в рамках государственной программы Курганской области «О развитии и поддержке малого и среднего предпринимательства в Курганской области» на 2014-2020 годы» за январь-август 2019 года» проведено на объектах Департамент экономического развития Курганской области, Фонд «Инвестиционное агентство Курганской области».

Цели контрольного мероприятия, проведенного по поручению Губернатора Курганской области: проверить соблюдение нормативных правовых актов и распорядительных документов, регламентирующих вопросы реализации отдельных мероприятий государственной программы Курганской области «О развитии и поддержке малого и среднего предпринимательства в Курганской области» на 2014-2020 годы»; проверить соблюдение порядка финансирования, использования средств бюджета Курганской области, выделяемых на создание и развитие центра (агентства) координации поддержки экспортно ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства, центра поддержки предпринимательства (далее – Центры); проанализировать достижение показателей результативности и эффективности деятельности Центров.

За проверяемый период направлено субсидий на создание и развитие Центра поддержки предпринимательства в сумме 7317,0 тыс. рублей (45,7 % от предусмотренных договором), Центра поддержки экспортно ориентированных субъектов МСП -  6599,3 тыс. рублей (21,9 % от предусмотренных договором).

Порядок, утвержденный Постановлением № 505, не в полной мере соответствует требованиям пункта 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановления Правительства Российской Федерации от 07 мая 2017 года № 541 «Об общих требованиях к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющихся государственными (муниципальными) учреждениями». В установленном Порядке не отражены: требования к отчетности; меры ответственности за нарушение условий, целей и порядка предоставления субсидий (порядок и сроки возврата субсидий в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации, из которого планируется предоставление субсидий в соответствии с правовым актом: в случае нарушения получателем субсидии условий, установленных при предоставлении субсидии, выявленного по фактам проверок, проведенных главным распорядителем как получателем бюджетных средств и уполномоченным органом государственного (муниципального) финансового контроля, в случае недостижения результатов, показателей; штрафные санкции (при необходимости); иные меры ответственности, определенные правовым актом (при необходимости).

В ходе контрольного мероприятия установлено, что действующий порядок финансирования Центров - по факту возмещения расходов влечет риски неосвоения в полном объеме средств субсидий областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являлись средства субсидий из федерального бюджета, и недостижения плановых показателей результативности по итогам финансового года.

Перечень основных показателей результативности деятельности Центра поддержки предпринимательства и Центра поддержки экспорта не содержит показателей, направленных на оценку качества и результативности предоставляемых услуг субъектам малого и среднего предпринимательства (далее – МСП), а определяет количество оказанных услуг субъектам МСП.

Несмотря на значительное увеличение средств, предусмотренных на создание и развитие Центра поддержки экспортно ориентированных субъектов МСП (в 5 раз) и Центра поддержки предпринимательства (на 25,4%) в 2019 году по сравнению с 2018 годом, отдельные плановые количественные показатели Центров установлены ниже уровня показателей, фактически достигнутых за 2018 год.

За 8 месяцев 2019 года Центром поддержки предпринимательства оказаны услуги 1341 слушателю, запланировано оказать услуги 1177 субъектам МСП, что на 7% превышает плановый показатель 2018 года (1100 субъектов МСП), но вместе с тем ниже на 18% фактического показателя 2018 года (1431 субъектов МСП). Плановое значение на 2019 год (1177 субъектов МСП) не предусматривает роста к 2018 году (1431 субъект МСП).

Центром поддержки экспорта за 8 месяцев 2019 года оказано услуг 93 субъекта МСП, что составляет 84,5 % от планового значения показателя на 2019 год (110 субъектов МСП).

Таким образом, действующая система показателей эффективности использования субсидий не позволяет провести оценку деятельности организаций инфраструктуры поддержки субъектов МСП, определить влияние данной формы государственной поддержки на развитие внешнеэкономических связей, а также востребованность данной формы поддержки конечными получателями.        Направлено представление в Департамент экономического развития Курганской области.

         По итогам рассмотрения представления Департаментом экономического развития Курганской области внесены изменения в порядок оказания поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства постановлением Правительства Курганской области 19.12.2019 г. №436.

          Контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности использования средств, выделенных из бюджета Курганской области на  предоставление детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, благоустроенных жилых помещений в рамках Государственной программы Курганской области «Развитие жилищного строительства» на 2014 - 2018 годы» в 2017-2018 годах» проводилось на объектах: Департамент строительства, госэкспертизы и жилищно-коммунального хозяйства Курганской области (ответственный исполнитель государственной программы), Департамент имущественных и земельных отношений Курганской области, Главное управление социальной защиты населения Курганской области, Департамент жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Кургана.

Цели контрольного мероприятия: проверить соблюдение законодательства, нормативных правовых актов, регламентирующих предоставление благоустроенных жилых помещений детям-сиротам; соблюдение порядка финансирования, целевое и эффективное использование средств бюджета Курганской области, выделяемых на предоставление благоустроенных жилых помещений детям-сиротам; оценить полноту достижения целевых показателей, установленных государственной программой.

            По итогам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:

            Общий объем государственной поддержки на реализацию отдельных мероприятий Государственной программы за период 2014-2018 годов составил 2019155,5 тыс. рублей, в том числе за счет средств областного бюджета - 81%, за счет средств федерального бюджета - 19%, не обеспечивает реальную потребность Курганской области в средствах на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот.

Числен­ность детей-сирот, состоящих на учете в качестве нуждающихся в обеспече­нии жилыми помещениями по договору найма специализированного жилого помещения, на 01 января 2017 года составляла 3125 человек, на 01 января 2018 года - 3314 человек, на 01 января 2019 года - 2974 человека. Причем дети-сироты, нуждающиеся в обеспечении жилыми помещениями (включенные в список нуждающихся в жилье детей-сирот), в возрасте от 18 лет и старше на территории Курганской области ежегодно составляют более 50% от общего числа нуждающихся в жилье детей-сирот.

  Фактический срок ожидания обеспечения жилыми помещениями детей-сирот с момента наступления права (исполнения ребенку 18 лет) на территории Курганской области в среднем составляет 3-4 года, из них 20 % или 326 человек ожидают обеспечения жилыми помещениями более 5 лет.

Кроме того, получить жилое помещение детям-сиротам, не имея судебного решения на территории Курганской области практически невозможно. Анализ судебных решений, связанных с обеспечением жилыми помещениями детей-сирот показал, что большинство решений судов об обеспечении жилыми помещениями вынесены в отношении лиц, которые уже включены в списки, но не реализовали свое право по достижении возраста 18 лет.

Для своевременного обеспечения детей-сирот (при достижении возраста 18 лет) благоустроенными жилыми помещениями по договорам найма специализированных жилых помещений на территории Курганской области расчетно потребность в средствах как минимум в 2 раза превышает ежегодный объем фактически выделяемых средств.

Полномочиями по приобретению благоустроенных жилых помещений для детей-сирот на территории Курганской области наделен Департамент имущественных и земельных отношений Курганской области (далее – Департамент).

При проверке исполнения данного полномочия установлено, что для всех муниципальных образований Курганской области норматив стоимости 1 кв метра общей площади жилья принят в одинаковом размере, установленном приказами Минстроя России для Курганской области. В результате при прочих равных условиях приобреталось жилье в разных муниципальных образованиях равной стоимостью, хотя рыночная стоимость сопоставимого жилья существенно различается. Так, только по контрактам по приобретению жилых помещений в двух муниципальных образованиях Курганской области при качественном формировании начальной (максимальной) цены контрактов потенциальная экономия бюджетных средств (расчетно не менее 2000,0 тыс. рублей) могла быть направлена на дополнительное приобретение жилых помещений.

Кроме того, выявлено 54 случая нефинансовых нарушений при осуществлении государственных закупок, в том числе:

отдельные нарушения в части несвоевременного размещения плана - графика в единой информационной системе (далее – ЕИС) и не размещения в ЕИС отчетов об исполнении государственных контрактов и (или) о результатах отдельных этапов их исполнения; многочисленные случаи нарушений условий государственных контрактов в части несвоевременного исполнения обязательств поставщиками; несоблюдение сроков оплаты за приобретенное жилье создало риски взыскания неустойки с Департамента.

Департаментом нарушен принцип эффективности расходов, предусмотренный статьей 34 БК РФ, при приобретении жилых помещений в многоквартирных домах в 5 муниципальных образованиях Курганской области с нарушениями санитарно-технических норм жилых помещений на сумму 83974,0 тыс. рублей.

В Положениях о Главном управлении социальной защиты населения Курганской области, о Департаменте жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Кургана не в полной мере закреплены полномочия, предусмотренные законодательством Курганской области по обеспечению детей-сирот жилыми помещениями, отсутствует порядок межведомственного взаимодействия.

            В муниципальном образовании город Курган не принят муниципальный правовой акт об утверждении порядка предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда детям-сиротам; отмечены отдельные случаи заключения договоров найма специализированных жилых помещений с детьми-сиротами в период более 6 месяцев; установлены замечания по техническому состоянию и эксплуатации жилых помещений, предоставленных муниципальным образованием город Курган детям-сиротам.

Представления направлены всем объектам контрольного мероприятия.

В целях исполнения представлений Департаментом строительства, госэкспертизы и жилищно-коммунального хозяйства Курганской области скорректирован отчет по достижению целевых индикаторов; внесены изменения в положения Главного управления социальной защиты населения Курганской области, Департамента жилищно-коммунального хозяйства Администрации города Кургана в части определения полномочий по обеспечению детей-сирот жилыми помещениями.

В рамках внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета за 2018 год проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и обоснованности возникновения дебиторской задолженности в Комитете по архитектуре и строительству Курганской области за 2018 год».

По результатам контрольного мероприятия выявлено 1 нарушение при формировании и исполнении бюджетов на сумму 642,3 тыс. рублей -  выразившееся в проведении необоснованных (незаконных) расходов на исполнение договора с ФГБОУ ВПО «Уральская государственная архитектурно-художественная академия».

Данный договор Комитетом по архитектуре и строительству Курганской области (далее – Комитет) был заключен в рамках реализации отдельных мероприятий Государственной программы Курганской области «Развитие государственной гражданской службы Курганской области», утвержденной постановлением Правительства Курганской области от 12.09.2016 г. № 308.

         Комитетом нарушен Порядок заключения договора о целевом обучении (далее – Договор), минуя конкурсную процедуру, нарушены сроки заключения Договора.

          Договором не предусмотрен конкретный срок осуществления трудовой деятельности после окончания обучения, не определена ответственность гражданина в случае неисполнения обязательств по договору, тем самым создаются риски для безрезультативных расходов областного бюджета, понесенных на обучение гражданина в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору.           

            Для принятия мер направлено представление председателю Комитета, соответственно Комитетом направлено исковое заявление в Курганский городской суд.

            Информация по результатам контрольного мероприятия направлена в Управление Министерства внутренних дел по Курганской области.

Во исполнение полномочий Контрольно-счетной палаты в части контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономичностью) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета Курганской области бюджетам муниципальных образований Курганской области в 2019 году в соответствии с Планом проведено 2 контрольных мероприятия:

Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов (субсидий), выделенных из областного бюджета на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие водохозяйственного комплекса Курганской области» государственной программы Курганской области «Природопользование и охрана окружающей среды Курганской области в 2014-2020 годах» по осуществлению капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности в 2017, 2018 годах проведена на объектах: Департамент природных ресурсов и охраны окружающей среды Курганской области (далее - Департамент природных ресурсов), Администрация Каменского сельсовета Шумихинского района Курганской области, Администрация Стариковского сельсовета Шумихинского района Курганской области, Администрация Яланского сельсовета Сафакулевского района Курганской области.

В ходе контрольного мероприятия выявлено 11 случаев нарушений на сумму 7286,0 тыс. рублей, том числе: нарушения при формировании и исполнении бюджетов - нефинансовые нарушения (неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств, не выполнено мероприятие государственной программы, не обеспечено своевременное перечисление субсидий); нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок - 7 случаев на сумму 7286,0 тыс. рублей (3 случая нефинансовых нарушений: при формировании контрактной службы, по ведению плана–графика закупок, непринятие мер по расторжению контракта, 4 случая финансовых нарушений на этапе исполнения контрактов в части несоблюдения условий исполнения контрактов, неприменение мер ответственности по контракту).

Средства субсидии из областного бюджета в сумме 6743,4 тыс. рублей использованы с нарушением принципа эффективности, предусмотренного статьей 34 БК РФ, без достижения цели Подпрограммы - гидротехническое сооружение на р. Отнога у села Стариково Шумихинского района Курганской области капитально не отремонтировано.

В 2018 году не достигнуты целевые индикаторы по 2 показателям Подпрограммы. Причиной неисполнения целевых показателей Подпрограммы явилось невыполнение мероприятия по капитальному ремонту комплекса гидротехнических сооружений на р. Отнога у села Стариково, в результате бюджетные ассигнования, предусмотренные на Подпрограмму, не освоены в полном объеме. Не исполнено бюджетных назначений на сумму 7077,3 тыс. рублей (или 52% от утвержденных бюджетных ассигнований), в том числе за счет средств, источником финансового обеспечения которых являются субсидии из федерального бюджета - 1001,9 тыс. рублей, которые возвращены в федеральный бюджет.

В результате Федеральным агентством водных ресурсов к Департаменту природных ресурсов применены меры ответственности в виде штрафа в размере 419,7 тыс. рублей за невыполнение условий Соглашения о предоставлении субсидии.

Кроме того, по информации Департамента природных ресурсов, проведение работ по завершению капитального ремонта гидротехнических сооружений на р. Отнога у села Стариково Шумихинского района Курганской области потребует дополнительных расходов средств областного и местного бюджетов в сумме 17633,3 тыс. рублей и, соответственно, увеличения расходных обязательств консолидированного бюджета Курганской области, что недопустимо в условиях ограниченных возможностей бюджета.

Исполнение представлений, направленных объектам проверки, в настоящее время находится на контроле.

В соответствии с Планом проведено контрольное мероприятие «Проверка использования межбюджетных трансфертов (субсидий), выделенных за счет средств областного бюджета бюджетам Белозерского и Каргапольского районов на организацию отдыха детей в каникулярное время, ремонт и оснащение загородных оздоровительных лагерей в 2018 году и I полугодии 2019 года».

Целью проведения данного контрольного мероприятия являлась проверка законности и целевого характера использования межбюджетных трансфертов (субсидий), выделенных за счет средств областного бюджета бюджетам Белозерского и Каргапольского районов Курганской области на организацию отдыха детей в каникулярное время, ремонт и оснащение загородных оздоровительных лагерей в 2018 году и I полугодии 2019 года.

Проверкой охвачены пять объектов: Департамент образования и науки Курганской области, Администрация Белозерского района, Отдел образования Администрации Белозерского района, Администрация Каргапольского района, Отдел образования Администрации Каргапольского района.

В результате проведенного контрольного мероприятия установлены системные нарушения и недостатки в части разработки и применения нормативной правовой базы регионального уровня, эффективности использования средств субсидий, соблюдения требований к бюджетному учету, в том числе к предоставлению в финансовый орган бюджетной отчетности.

Всего выявлено 46 случаев нарушений на общую сумму 1073,6 тыс. рублей, в том числе: нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 43 случая (из них 1 финансовое нарушение в Отделе образования администрации Белозерского района на сумму 412,5 тыс. рублей в результате отсутствия возмещения родителями (законными представителями) частичной стоимости  путевок; 42 нефинансовых нарушения, в том числе в части несоблюдения условий порядков предоставления субсидий, порядка применения бюджетной классификации, требований нормативных правовых и распорядительных документов, недостатки нормативно-правовой базы регионального и муниципального уровней, требующие внесения изменений, их актуализации);

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 3 случая в Отделе образования администрации Белозерского района на сумму 661,1 тыс. рублей;

Кроме того, выявлено неэффективное использование средств субсидии в Отделе образования администрации Белозерского района на сумму 371,3 тыс. рублей (количество оздоровленных детей меньше установленных плановых показателей, при этом объем субсидии использован полностью).

Отделом образования Каргапольского района в I полугодии 2019 года заключено 46 договоров на поставку продуктов питания в соответствии с частью 5 статьи 93 Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на общую сумму 11888,7 тыс. рублей, из них средства субсидии на организацию питания детей в лагерях дневного пребывания - 1017,5 тыс. рублей. Все договоры заключены без проведения конкурентных закупочных процедур (до 600,0 тыс. рублей с единственным поставщиком). Принятая система финансирования расходных обязательств не способствует повышению эффективности бюджетных расходов (достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности).

Кроме того, средства субсидии (областной бюджет) и средства в части софинансирования (районный бюджет) использовались исключительно через подотчетных лиц путем проведения наличных расчетов с поставщиками продуктов питания для образовательных организаций Каргапольского района. Данный способ осуществления расчетов с поставщиками является нецелесообразным и допустимым в исключительных случаях, поскольку снижает прозрачность расчетов, уровень контроля со стороны главного распорядителя бюджетных средств и в целом создает риски нецелевого использования бюджетных средств.

            По результатам контрольного мероприятия в 2019 году составлен один протокол об административном правонарушении в отношении исполняющей обязанности главного бухгалтера Отдела образования Администрации Белозерского района (по факту нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности). Кроме того, в 2020 году на момент подготовки отчета составлен протокол об административном правонарушении в отношении бывшего руководителя Департамента образования и науки Курганской области (по факту нарушения порядка предоставления межбюджетных трансфертов местным бюджетам).

В рамках исполнения предложений Контрольно-счетной палаты Департаментом образования и науки Курганской области проводится работа, в том числе по актуализации порядков, регламентирующих процесс предоставления и использования субсидий (проект постановления о внесении изменений прошел экспертизу Контрольно-счетной палаты, заключение от 13.02.2020г. № 03-02/9).

 В дальнейшем Контрольно-счетная палата планирует продолжить осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории Курганской области, а также проверок местных бюджетов в случаях, установленных БК РФ.

Одним из направлений деятельности Контрольно-счетной палаты в 2019 году в соответствии со статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ) являлся аудит в сфере закупок.

В отчетном году в рамках 1 контрольного мероприятия проведен аудит в сфере закупок, проведено 2 проверки отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита, в рамках 2 контрольных мероприятий проверены вопросы соблюдения требований законодательства Российской Федерации в сфере закупок.

В целом, соблюдение требований законодательства Российской Федерации в сфере закупок проверено у 8 заказчиков, из них 3 являются получателями средств областного бюджета, 5 муниципальных заказчиков, 499 закупок на общую сумму 414637,4 тыс. рублей. Установлены 85 процедурных нефинансовых нарушений законодательства о закупках, 43 финансовых нарушений на сумму 8230,3 тыс. рублей. Нарушения принципа эффективности при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц на сумму 114608,5 тыс. рублей.

По итогам проверок соблюдения требований законодательства Российской Федерации в сфере закупок можно сделать вывод об однородности выявляемых нарушений на всех этапах закупочной деятельности: как при планировании закупок, так и при заключении и исполнении государственных контрактов (договоров), закупочная деятельность всех объектов проверок нуждается в коррекции.

Специалистами Контрольно-счетной палаты проведен аудит отдельных видов закупок, проведенных государственным бюджетным учреждением Курганской области «Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг» (далее – ГБУ «МФЦ») за период 2014 - 2017 годы.

Целью контрольного мероприятия являлось оценить организацию 35 закупок, по круглосуточному удаленному мониторингу состояния объектов, на поставку оборудования комплексной системы безопасности (по согласованию с Управлением Министерства внутренних дел Курганской области), их целесообразность, обоснованность, эффективность и результативность.

По результатам оценки проведенной в соответствии с утвержденными Контрольно-счетной палатой критериями и показателями сделаны следующие выводы:

Запрос предложений ГБУ «МФЦ» в течение всего проверяемого периода у одних и тех же поставщиков (два из них не занимались мониторингом состояния объектов) привел к недостаточному исследованию рынка и получению необъективной ценовой информации на услуги по круглосуточному удаленному мониторингу состояния объектов и прилегающих территорий, свидетельствует о формальном подходе к формированию начальной (максимальной) цены контракта (далее - НМЦК).

По контрольному мероприятию выявлено 3 случая нарушений на сумму 221,8 тыс. рублей, из них нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 1 случай на сумму 197,8 тыс. рублей на забалансовых счетах не отражена банковская гарантия, что является грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, выразившемся в искажении отчетности за 2015 год более чем на 10%, нарушения при осуществлении государственных закупок - 2 случая на сумму 24,0 тыс. рублей завышена НМЦК в плане-графике, нарушены сроки оплаты за выполненные услуги.

В ходе проверки не обоснована и не подтверждена реальная потребность в услугах по круглосуточному удаленному мониторингу состояния объектов ГБУ «МФЦ» в сумме 22824,9 тыс. рублей, их целесообразность и эффективность.

В соответствии с Планом на 2019 год проведено 2 контрольных мероприятия по проверке отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита:

Проверка отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита по расходам, произведенным за счет субсидий на дорожную деятельность и осуществления мероприятий в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Курганской области за 2018 год и 1 квартал 2019 года в Администрации города Далматово Далматовского района Курганской области и Администрации Уксянского сельсовета Далматовского района Курганской области.

В результате контрольного мероприятия установлены 26 нефинансовых (процедурных) нарушений при осуществлении государственных (муниципальных) закупок, в том числе при формировании комиссии по осуществлению закупок, сроков размещения отчетов об исполнении контрактов в ЕИС;  несоблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке, несоответствие контракта (договора) требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки, не включены в контракт (договор) обязательные условия (не предусмотрены гарантийные сроки в контрактах), не применены антидемпинговые меры при проведении конкурса.

Для рассмотрения результатов проведенного контрольного мероприятия и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлены представления Главе города Далматово Далматовского района Курганской области, Главе Уксянского сельсовета Далматовского района Курганской области, а также информация о результатах данного контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области, в Департамент экономического развития Курганской области.

В результате реализаций предложений Контрольно-счетной платы приняты меры по соблюдению законодательства в сфере закупочной деятельности. Решением коллегии Контрольно-счетной палаты представления сняты с контроля.

Проверка отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита закупок продуктов питания, приобретения материальных ценностей и оказания услуг, эффективность использования имущества за 2018 год и истекший период 2019 года проводилась в Государственном бюджетном учреждении «Курганская больница № 2» (далее – ГБУ «Курганская больница № 2»).

По результатам контрольного мероприятия выявлено 39 случаев нарушений при осуществлении государственных закупок на сумму 920,3 тыс. рублей, в том числе:

при организационном обеспечении закупок и системы их планирования: в состав отдела контрактной службы включен работник, не имеющий образования в сфере закупок; план закупок и план-график на 2018 год утверждены с нарушением установленных сроков; установлено многократное внесение изменений в план-график (в 2018 году - 105 раз, в I полугодии 2019 года – 40 раз), в первоначальной версии плана-графика на 2018 год отсутствовали  закупки, необходимые для обеспечения деятельности учреждения, такие как энергоснабжение, приобретение продуктов питания, медицинских расходных материалов. Запланировано ограниченное количество конкурентных закупок, что свидетельствует о низком качестве планирования и в дальнейшем создает риски снижения их эффективности.

При определении НМЦК по отдельным закупкам недостаточно исследован рынок закупаемых продуктов питания (творога, хлеба) и оказание охранных услуг - использовались только ценовые предложения минимального количества поставщиков, при этом данные интернет сайтов, статистики и другие источники не использовались, что повлекло избыточные расходы и не привело к реальной экономии бюджетных средств.

Фактический годовой объем закупок по договорам до 100,0 тыс. рублей в 2018 году превысил допустимый объем на сумму 920,3 тыс. рублей, вследствие чего, учреждением неправомерно осуществлено 36 закупок без проведения конкурентных процедур, чем нарушены основные принципы законодательства о контрактной системе, в том числе принципы открытости, прозрачности и эффективности осуществления закупок, направленные на предотвращение коррупции и других злоупотреблений в сфере закупок.

Неэффективное использование средств составило 11985,8 тыс. рублей, в том числе: не соблюден принцип ответственности, результативности, эффективности при осуществлении закупок на автотранспортные услуги на сумму 7809,6 тыс. рублей по гражданско-правовым договорам, заключенным с ГБУ «Курганский областной центр медицины катастроф», так как расходы на закупку транспортных услуг сопоставимы с расходами на покупку новых автомобилей аналогичных марок.

Кроме того, по результатам проверки установлены недостатки в части эффективности использования имущества:

допущено неэффективное использование государственной собственности по  3 объектам балансовой стоимостью 3003,2 тыс. рублей, в том числе жилого помещения стоимостью 2018,8 тыс. рублей, помещения женской консультации стоимостью 954,1 тыс. рублей, здания проходной стоимостью 30,3 тыс. рублей по причине их длительного неиспользования (от 1, 5 лет и более 5 лет);

произведены расходы на коммунальные услуги, взносы в фонд капитального ремонта по неиспользуемому имуществу, которые не привели к достижению результативности использования средств учреждения, в общей сумме 333,8 тыс. рублей;

установлен факт предоставления государственного имущества в безвозмездное пользование без заключения договора аренды для размещения банкомата ПАО Сбербанк;

установлен факт невозмещения расходов на коммунальные услуги за переданное в безвозмездное пользование Государственному бюджетному учреждению «Медицинский информационно-аналитический центр в Курганской области» части помещения женской консультации, в результате не получен доход (упущенная выгода) в размере 70,2 тыс. рублей;

выявлено наличие неиспользуемого медицинского оборудования общей балансовой стоимостью 769,0 тыс. рублей по причине неисправности и по причине отсутствия профильного отделения;

состояние отдельных объектов не в полной мере позволяет обеспечивать комфортное пребывание пациентов и нормальную работу персонала, ввиду высокой степени износа используемых помещений, которые требуют текущего или капитального ремонта (фасад и кровля главного корпуса больницы, коридоры и палаты урологического, гинекологического отделений, коридор отделения лучевой диагностики).

Для рассмотрения результатов проведенного контрольного мероприятия и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено представление на имя главного врача ГБУ «Курганская больница № 2». Информация по результатам контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области. Направлены информационные письма о результатах данного контрольного мероприятия в Департамент экономического развития Курганской области, Департамент здравоохранения Курганской области.

Департаментом экономического развития Курганской области было возбуждено административное производство, наложен на виновное лицо штраф в сумме 25,0 тыс. рублей.

В соответствии с Планом в 2019 году проведено 3 контрольных мероприятия по проверке соблюдения установленных требований нормативных правовых актов в части управления и распоряжения имуществом Курганской области, в том числе контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов управления и распоряжения недвижимым имуществом Курганской области (выборочно) в Департаменте имущественных и земельных отношений Курганской области (далее – Департамент) за период 2018 год и истекший период 2019 года».

Контрольно-счетной палатой при проверке исполнения Прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Курганской области (далее – План приватизации) установлено:

В 2018 году ни один из 10 объектов недвижимости подлежащих приватизации и акции 8 акционерных обществ не реализованы. Все аукционы были признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок.

По итогам 2018 года реализован один объект недвижимого имущества, не подлежащий включению в План приватизации (продан субъекту малого предпринимательства) на сумму 1651,0 тыс. рублей в рассрочку на пять лет.

В 2019 году подлежало приватизации 87 объектов недвижимости, акции 9 акционерных обществ, доли в уставном капитале 3 обществ с ограниченной ответственностью.

За 10 месяцев 2019 года проведено 33 конкурсных процедуры, из которых 29 аукционов не состоялись в связи с отсутствием заявок.

Всего за 9 месяцев 2019 года в результате торгов реализовано 4 объекта из 99, предусмотренных Планом приватизации на 2019 год. 

Поступления в областной бюджет от приватизации за 2018 год составили 3401,3 тыс. рублей (0,2% от плана), за 9 месяцев 2019 года - 2718,5 тыс. рублей или 0,2% от годовых назначений.

В результате контрольного мероприятия выявлены нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью – 40 случаев на сумму 5791,4 тыс. рублей (из них финансовые: наличие задолженности по поступлению доходов от приватизации имущества 2 случая на сумму 1771,5 тыс. рублей; не перечисление унитарными предприятиями в бюджет установленной части прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей 1 случай на сумму 1173,5 тыс. рублей;   непринятие мер Департаментом по взысканию просроченной задолженности по арендной плате за пользование государственным  имуществом (исковые отсутствуют) 2 случая на сумму 491,8 тыс. рублей; отсутствие  поступлений в бюджет при наличии решений суда по взысканию задолженности за аренду зданий 7 случаев на сумму 2354,6 тыс. рублей; нефинансовые связанные с невыполнением плана приватизации 2 случая, наличие неиспользуемых зданий – 25 случаев).

Выявлено неэффективное использование ресурсов на сумму 3922,5 тыс. рублей, выразившееся в произведенных расходах по определению рыночной стоимости 6 объектов на сумму 56,7 тыс. рублей, которые до настоящего времени не проданы; расходах на коммунальные услуги, охрану имущества, которое не используется - 3 случая на сумму 3865,8 тыс. рублей).

На основании решения коллегии Контрольно-счетной палаты для рассмотрения результатов проведенного контрольного мероприятия и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено представление директору Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области, а также информация о результатах данного контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области. Срок исполнения представления не наступил, находится на контроле Контрольно-счетной палаты.

В целях реализации полномочий и в соответствии с Планом на 2019 год проведено контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов соблюдения установленных требований нормативных правовых актов в части пользования и распоряжения объектами имущества Курганской области в ГУП «Агентство государственной собственности» за 2017-2018 годы и 1 квартал 2019 года (выборочно)».

Выявлены системные нарушения положений федерального законодательства, Устава предприятия. Количество нарушений в сфере управления и распоряжения государственной собственностью - 50 случаев, все нарушения носят нефинансовый характер (в нарушение требований статьи 17.1 Федерального закона от 26.07. 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» отдельные договоры на предоставление услуг по хранению имущества и договоры по оказанию услуг по стоянке автотранспорта заключены без проведения конкурсных процедур - 25 случаев; в нарушение подпункта 4.1 пункта 4 Устава ГУП «Агентство государственной собственности» договоры заключены ГУП «Агентство госсобственности» без согласования с собственником имущества - 25 случаев).

Установлены отдельные недостатки в части – наличие просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 01 апреля 2019 года (по двум контрагентам вынесены решения Арбитражного суда Курганской области в пользу ГУП «Агентство госсобственности»).

Для рассмотрения результатов проведенного контрольного мероприятия и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков направлено представление на имя исполняющего обязанности директора ГУП «Агентство госсобственности». Информация по результатам контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

В рамках исполнения представления по информации ГУП «Агентство госсобственности» от 24.07.2019 г. №171 проведена претензионная работа, взыскана дебиторская задолженность по договорам аренды на сумму 416,3 тыс. рублей, усилен контроль за своевременностью поступления средств за аренду помещений. Решением коллегии Контрольно-счетной палаты представление снято с контроля.

В 2019 году проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения установленных требований нормативных правовых актов в части управления и распоряжения имуществом Курганской области в АО «Курганфармация» за 2018 год».

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью 4 случая на сумму 70,9 тыс. рублей (из них финансовые нарушения - заключены сделки по аренде имущества без согласования с Департаментом имущественных и земельных отношений Курганской области 3 случая на сумму 70,9 тыс. рублей, нефинансовое - использование отчета оценки с истекшим сроком (более 6 месяцев) при продаже недвижимого имущества).

Неэффективное использование имущества выявлено на сумму 17987,4 тыс. рублей (длительное неиспользование недвижимого имущества (квартира), приобретенного для коммерческих целей, расходы по ее содержанию на сумму 5600,7 тыс. рублей, наличие длительной задолженности по выполнению обязательств АО «Курорты Зауралья» по возврату суммы займа АО «Курганфармация» и уплаты процентов за пользование денежными средствами по договору займа на сумму 12386,7 тыс. рублей).

По результатам контрольного мероприятия направлено представление на имя генерального директора АО «Курганфармация». Информация о результатах контрольного мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

            Во исполнение предложений, направленных АО «Курганфармация», принято решение реализовать неиспользуемые помещения, определяется рыночная цена, проводится процедура согласования с Департаментом имущественных и земельных отношений Курганской области (информация от 04.06.2018 г. №1389). Решением коллегии Контрольно-счетной палаты представление снято с контроля.

В целом в рамках проведенных контрольных мероприятий за 2019 год специалистами Контрольно-счетной палаты выявлено большое количество нарушений, не определенных в суммовом выражении, но наличие которых создает определенные риски для ненадлежащего, неэффективного использования бюджетных средств, в том числе: нарушения при формировании и исполнении бюджетов (нарушения порядка принятия решений о разработке государственных  программ, формирования и оценки их планируемой эффективности; нарушения порядка реализации государственных программ; нарушения порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов из бюджета Курганской области; непредставление или представление с нарушением сроков бюджетной отчетности, либо представление заведомо недостоверной бюджетной отчетности; нарушения в сфере управления и распоряжения государственной собственностью; нарушения  и недостатки при осуществлении государственных (муниципальных) закупок (нарушения при планировании закупок, при исполнении контрактов; несвоевременное размещение информации в открытом доступе); иные нарушения.

В отчетном периоде по материалам проведенных контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой направлено руководителям проверенных организаций и учреждений 19 представлений, 1 информационное письмо с предложениями о принятии мер по устранению выявленных нефинансовых нарушений, финансовых нарушений и недостатков, а также в целях предупреждения подобных нарушений впредь.

Принятые меры способствовали устранению нарушений и недостатков на сумму 23674,6 тыс. рублей, в том числе:

по представлениям 2019 года на сумму 11135,7 тыс. рублей – подтверждено целевое использование средств областного бюджета – 2708,9 тыс. рублей, обеспечено использование имущества на сумму 6828,8 тыс. рублей, устранено иными способами –  1598,0 тыс. рублей;

устранены нарушения по представлениям за прошлые периоды на сумму 12538,9 тыс. рублей, из них возмещено нецелевое использование бюджетных средств 450,0 тыс. рублей.

            Вместе с тем, значительные суммы выявленных нарушений являются неустранимыми такие как неэффективное использование средств, недостоверность отчетности, принятие бюджетных обязательств, превышающих доведенные лимиты бюджетных обязательств. В связи с чем, предложения Контрольно-счетной палаты, отраженные в представлениях объектам проверок, направлены на предупреждение аналогичных нарушений в дальнейшем при использовании средств бюджета Курганской области.

Как следует из материалов, поступающих от руководителей объектов проверок, в соответствии с предложениями, изложенными в представлениях Контрольно-счетной палаты, по результатам контрольных мероприятий вносились изменения в государственные программы Курганской области, в нормативные правовые акты и локальные акты учреждений, позволяющие в дальнейшем избежать расходов с нарушениями законодательства Российской Федерации и Курганской области, исключить риски неэффективных расходов областного бюджета.

Руководителями контрольных мероприятий с участием главных распорядителей средств областного бюджета проводились совещания с должностными лицами объектов контроля в целях определения мероприятий по усилению контроля за эффективным использованием бюджетных средств, объектов областной собственности.

В связи с завершением 3 контрольных мероприятий в декабре 2019 года реализация представлений ожидается в течение 2020 года.

            В 2019 году в соответствии с решениями коллегии Контрольно-счетной палаты с контроля снято с контроля 7 представлений и 2 информационных письма, из них 3 представления, направленные по результатам контрольных действий, проведенных в 2018 году. По остальным представлениям Контрольно-счетной палатой продолжается мониторинг реализации содержащихся в них положений.

Также в ходе контрольных мероприятий выявлены нарушения бюджетного законодательства, за которые предусмотрена ответственность Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП).  Должностными лицами Контрольно-счетной палаты составлено 5 протоколов об административных правонарушениях (далее – протоколы), в том числе:

            по факту принятия бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные лимиты бюджетных обязательств при заключении договоров с медицинскими работниками на осуществление единовременной компенсационной выплаты (статьи 161, 219 БК РФ), административная ответственность за которые предусмотрена статьей 15.15.10 КоАП, по указанной статье составлен 1 протокол;

за предоставление финансовому органу заведомо недостоверной отчетности, грубое нарушение требований к бюджетному учету (статьи 37, 162, 264.1 БК РФ), административная ответственность за которые предусмотрена статьей 15.15.6 КоАП составлено 2 протокола;

за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности, административная ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.11 КоАП составлено 2 протокола.

В соответствии с положениями КоАП протоколы рассматривались мировыми судьями Курганской области.

По результатам рассмотрения 2 протоколов мировыми судьями вынесены постановления о назначении штрафов, общая сумма которых составила 15,0 тыс. рублей. Штрафы оплачены в полном объеме.

По результатам рассмотрения 1 протокола, составленного должностным лицом Контрольно-счетной палаты по статье 15.15.10 КоАП (принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих доведенные лимиты бюджетных обязательств) судебным органом применен пункт 3 части 1 статьи 24.5 КоАП, действия лица в состоянии крайней необходимости согласно статье 2.7. КоАП.

По итогам рассмотрения 1 протокола, составленного должностным лицом Контрольно-счетной палаты по части 1 статьи 15.11 КоАП (за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности) судебным органом вынесено постановление о прекращении производства по делу согласно статье 2.9. КоАП (малозначительность).

Один протокол за предоставление финансовому органу заведомо недостоверной отчетности (статьи 37, 162, 264.1 БК РФ), административная ответственность за которые предусмотрена статьей 15.15.6 КоАП находится на рассмотрении в суде.

          К дисциплинарной ответственности по результатам проведенных проверок было привлечено 6 должностных лиц проверяемых организаций.

 В соответствии со статьей 3 Закона Курганской области №43 информация о результатах проведенных контрольных мероприятий направлялась в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области, главным распорядителям средств областного бюджета, рассматривалась на заседаниях комитета по бюджету, финансовой и налоговой политике Курганской областной Думы.

 Материалы четырех контрольных мероприятий (5 объектов проверок), по которым установлены нарушения законодательства Российской Федерации в сфере закупок, переданы в Департамент экономического развития Курганской области. Департаментом экономического развития Курганской области рассмотрено 8 фактов, по результатам которых были приняты следующие решения: по 7 фактам прекращено административное производство в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности, по 1 факту возбуждено административное дело, наложен штраф на виновное лицо в сумме 25,0 тыс. рублей.

Кроме того, материалы контрольных мероприятий (информация, акты) направлялись в прокуратуру Курганской области.

1. Экспертно-аналитическая деятельность

            Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты включает проведение экспертно-аналитических мероприятий и проведение финансово-экономической экспертизы нормативных правовых актов Курганской области в части, касающейся расходных обязательств Курганской области.

            В 2019 году Контрольно-счетной палатой осуществлялась финансово-экономическая экспертиза проектов законов Курганской области, в том числе связанных с изменением доходов и (или) расходов областного бюджета и бюджета ТФОМС и проектов нормативных правовых актов органов исполнительной власти Курганской области в части, касающейся расходных обязательств областного бюджета, включая проекты государственных программ (проекты изменений в государственные программы).

            В рамках экспертно-аналитической деятельности подготовлено 125 заключений, в том числе: на проекты законов Курганской области – 29, из них на проект закона Курганской области «О внесении изменений в Закон Курганской области «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» - 4; на проект закона Курганской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» - 2; на проект закона Курганской области «О внесении изменений в Закон Курганской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования  Курганской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» - 3; на проект закона Курганской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования  Курганской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2021 годов» - 2; на проекты постановлений Правительства Курганской области – 96. 

            Кроме того, по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета подготовлено 25 заключений, на отчет об исполнении бюджета Курганской области за 2018 год – 1, на отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2018 год – 1.

При подготовке заключений проводился анализ соответствия проектов законов, постановлений и иных нормативных правовых актов, поступивших на рассмотрение в Контрольно-счетную палату, действующему бюджетному законодательству и финансово-экономическому обоснованию вносимых изменений.  

В целом, количество подготовленных в 2019 году заключений осталось на уровне 2018 года.

         Значительную долю в общем объеме занимают заключения на проекты постановлений о внесении изменений в госпрограммы Курганской области (88 единиц из 96, или 70,4% от общего количества).

         Следует отметить, что Перечень государственных программ Курганской области, утвержденный распоряжением Правительства Курганской области от 29.07.2013 г. №236-р (ред. от 1.08.2019 г.) состоит из 46 госпрограмм, в 42 из которых в течение 2019 года вносились изменения.

          В большинстве случаев внесение изменений в госпрограммы связано с необходимостью приведения объемов ресурсного обеспечения государственной программы в соответствие с законом Курганской области об областном бюджете, а также содержания государственной программы в соответствие с мероприятиями, показателями целевых индикаторов региональных и федеральных проектов, федерального законодательства.

          Из 125 подготовленных заключений 79 содержат замечания и нарушения, в 16 заключениях сформулированы предложения разработчику.

          В основном замечания носят однотипный характер, в том числе:

        не соответствие бюджетного финансирования проекта постановления, бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию мероприятий государственной программы в законе об областном бюджете на текущий финансовый год;

нарушение сроков приведения объемов бюджетного финансирования госпрограммы в соответствие с законом об областном бюджете, предусмотренных статьей 179 БК РФ и пункт 10 раздела II Постановления Курганской области от 08.07.2019 г.  № 315 «О государственных программах Курганской области» (далее – Постановление №315);

         значительное изменение ресурсного обеспечения государственных программ и корректировка мероприятий не повлияло на значения действующих целевых индикаторов и индикативных показателей;

          практически во всех заключениях о преобразовании муниципальных образований отсутствуют расчеты финансовых затрат и ожидаемый экономический эффект от преобразований.

         Замечания и предложения, изложенные в заключениях и рекомендации по их

устранению в большей части были учтены при принятии соответствующих нормативных правовых актов.

          Кроме того, за 2019 год Контрольно-счетной палатой проанализировано 38 проектов постановлений о внесении изменений в государственные программы Курганской области, которые в дальнейшем отозваны ответственными исполнителями для доработки, в связи с многочисленными замечаниями Контрольно-счетной платы (без подготовки заключений).

           В 2019 году в соответствии с Планом начата работа по проведению мониторинга реализации национальных проектов в Курганской области. Текущий мониторинг проводился по состоянию на 01.10.2019 года

           Реализация мероприятий национальных проектов на территории Курганской области осуществляется в том числе путем реализации мероприятий государственных программ Курганской области, включенных в региональные проекты.

             В 2019 году Курганская область участвовала в реализации 9 национальных проектов (за исключением национальных проектов «Производительность труда и поддержка занятости», «Наука» и «Международная кооперация и экспорт»).

            По результатам текущего анализа из 45 утвержденных региональных проектов на 1 октября 2019 года в Курганской области финансировались 33 региональных проекта, или 73,3% от принятых.

             По состоянию на 01.10.2019 г. в бюджете Курганской области на 2019 год было предусмотрено бюджетных ассигнований на указанные цели 8328304,2 тыс. рублей, из них:

за счет средств федерального бюджета 6425715,4 тыс. рублей (77,2%);

за счет средств областного бюджета 689336,5 тыс. рублей (8,3%).

           Уровень исполнения на дату проведения мониторинга составил 44,3% (3689089,5 тыс. рублей).

           Наибольший процент исполнения в разрезе нацпроектов на 01.10.2019 года сложился по национальным проектам «Демография» (60,3% - 1213581,2 тыс. рублей), «Малое и среднее предпринимательство» (57,0% - 317508,1 тыс. рублей) и «Здравоохранение» (43,4% - 914544,7 тыс. рублей). Критически низкий уровень исполнения (5,1% - 50,5 тыс. рублей) был отмечен по нацпроекту «Цифровая экономика».

           По итогам мониторинга исполнения национальных проектов отмечены следующие проблемы:

1. Неактуальность информации в паспортах региональных проектов.

           2.Недостаточный уровень контрактации по бюджетным средствам на реализацию национальных проектов.

Так, по данным Финансового управления Курганской области на 01.10.2019 г. в рамках реализации региональных проектов в Курганской области принято бюджетных обязательств для заключения контрактов (договоров) на общую сумму 6956856,8 тыс. рублей или 83,5% от плана. Размещено извещений об осуществлении закупки (без учета сумм заключенных контрактов) на сумму 255249,5 тыс. рублей, или 3,1%. В разрезе региональных программ за 9 месяцев 2019 года нулевое значение размещения извещений об осуществлении закупки имеют 23 региональных программы из 33 или 70%. В связи с чем департаментам (управлениям), ответственным за реализацию региональных проектов предложено проанализировать сложившийся уровень контрактации и принять оперативные меры.

3. Нулевой уровень освоения средств на выполнение отдельных региональных проектов, реализуемых на территории Курганской области.

Необходимо отметить, что при наличии в законе об областном бюджете ассигнований на реализацию национальных проектов на территории Курганской области, по 9 региональным проектам («Развитие детского здравоохранения Курганской области, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям», «Борьба с сердечно-сосудистыми  заболеваниями», «Поддержка семей, имеющих детей», «Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации», «Чистая вода», «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами», «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда», «Информационная безопасность», «Цифровое государственное управление») освоение составляет 0%. Соответственно региональные проекты (за исключением мероприятий, носящих организационный характер, либо финансируемых за счет средств областного бюджета вне рамок, заключенных с федеральными органами исполнительной власти соглашений) за 9 месяцев 2019 года в полной мере не реализовывались. Как следствие, имеются реальные риски недостижения показателей, установленных в региональных проектах на 2019 год.

4. Проблемы проведения мониторинга исполнения региональных проектов.

          При проведении текущего мониторинга исполнения региональных проектов в течение финансового года отмечаем, что большинство индикативных показателей национальных (федеральных) и региональных проектов установлены на конец финансового года, что не позволяет отслеживать степень их выполнения в оперативном режиме, в том числе выявлять риски их недостижения.

Значимым экспертно-аналитическим мероприятием в отчетном году в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ являлась внешняя проверка отчета об исполнении областного бюджета за 2018 год, в том числе внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств областного бюджета (далее - главные администраторы).

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности 25 главных администраторов проверено: соблюдение требований действующей Инструкции по бюджетному учету; полнота и правильность заполнения отчетных форм; внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности; соответствие утвержденных бюджетных назначений и их исполнение показателям, отраженным в проекте закона об исполнении областного бюджета за 2018 год.  Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов оформлены отдельными заключениями по каждому главному администратору.

          Фактов неполноты и недостоверности бюджетной отчетности не выявлено; в целом бюджетная отчетность главных администраторов соответствовала требованиям бюджетного законодательства.

Кроме того, проведена оценка соблюдения ограничений, установленных БК РФ в отношении объема государственного долга, расходов на его обслуживание, объемов заимствований.

Объем государственного долга Курганской области на 01.01.2019 года составил 16586896,8 тыс. рублей или 88,3 % от объема доходов областного бюджета за 2018 год без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует нормам статьи 107 БК РФ (не превышает 100%).    

Следует отметить, что в сравнении с аналогичным периодом прошлого года данный показатель снизился на 4,4 процентных пункта.

Структура государственного долга Курганской области соответствует статье 99 БК РФ.

В структуре государственного долга на 01.01.2019 года задолженность по кредитам, предоставленным бюджету Курганской области от кредитных организаций составила 11229351,4 тыс. рублей или 67,7% общего объема госдолга (на 01.01.2018 года – 9590594,2 тыс. рублей или 57,8%). Таким образом, в структуре госдолга отмечается рост уровня «коммерческих» кредитов.

Государственные заимствования Курганской области, произведенные в 2018 году в форме полученных кредитов от кредитных организаций, кредитов от других бюджетов бюджетной системы направлялись на погашение долговых обязательств, на финансирование дефицита областного бюджета (согласно отчету по программе государственных внутренних заимствований Курганской области за 2018 год) и не превысили предельный объем государственных заимствований субъекта РФ, определенный статьей 106 БК РФ.

 Расходы на обслуживание государственного долга Курганской области составили 890082,6 тыс. рублей. Объем расходов на указанные цели в 2018 году не превысил предельный объем расходов, установленный статьей 111 БК РФ.

Отчет об исполнении областного бюджета за 2018 год соответствует требованиям БК РФ, Закону Курганской области № 326, достоверно и в полном объеме отражает результаты исполнения областного бюджета за 2018 год.

Вместе с тем, были установлены отдельные нарушения и недостатки на сумму 43637,6 тыс. рублей, в том числе в нарушение статьи 160.1 БК РФ по состоянию на 1 января 2019 года главными администраторами областного бюджета не обеспечено поступление в областной бюджет администрируемых доходов областного бюджета и источников финансирования дефицита областного бюджета – 14 563,3 тыс. рублей. Неэффективное использование государственных средств – 20278,0 тыс. рублей (излишне перечислены в 2018 году суммы налогов и страховых взносов - 8529,2 тыс. рублей; пени за несвоевременную оплату страховых взносов во внебюджетные фонды, налогов, штрафы надзорных органов в сумме 11748,8 тыс. рублей).

Общая просроченная дебиторская задолженность главных администраторов на 1 января 2019 года составила 855053,9 тыс. рублей (в том числе-УФНС России по Курганской области– 801693,0 тыс. рублей).

Указанные нарушения и недостатки не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов.

            В соответствии со статьей 54 Закона Курганской области № 326 на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2018 год; заключение подтвердило достоверность предоставленного отчета.

Кроме того, в соответствии со статьей 26 вышеуказанного закона подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении бюджета ТФОМС Курганской области за 2018 год. Заключения на годовые отчеты были направлены в Курганскую областную Думу и Правительство Курганской области в установленные законодательством сроки.

В рамках исполнения полномочий по текущему контролю за исполнением бюджета Курганской области и бюджета ТФОМС Курганской области Контрольно-счетной палатой проанализированы полнота и своевременность поступления доходов в областной бюджет и бюджет ТФОМС Курганской области, кассовое исполнение расходной части бюджетов в сравнении с утвержденными показателями в законах Курганской области об областном бюджете и бюджете ТФОМС Курганской области на текущий финансовый год и на плановый период. Проводился анализ основных параметров бюджетов (структура доходов и расходов, их динамика за отчетный период в разрезе основных статей расходов и их источников). Информация об исполнении областного бюджета и бюджета ТФОМС за I квартал, I полугодие и 9 месяцев 2019 года направлялась в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

Во исполнение полномочий по предварительному контролю в 2019 году проведена экспертиза проекта закона Курганской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».

В ходе проведенной экспертизы проекта закона Курганской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – законопроект, проект закона) Контрольно-счетной палатой рассмотрены вопросы соответствия проекта закона и документов, представленных одновременно с законопроектом, требованиям бюджетного законодательства, обоснованности показателей доходной и расходной частей,  формирование расходной части в «программном формате», плановые показатели реализации национальных проектов, уровень планируемого дефицита бюджета, объем госдолга.

         По итогам экспертизы Контрольно-счетной палатой отмечено следующее.

         Содержание законопроекта отвечает требованиям статьи 184.1 БК РФ.

         Областной бюджет на 2020 год сформирован с дефицитом в объеме 2185410,5 тыс. рублей, ограничения, установленные статьей 92.1 БК РФ, не превышены. Кроме того, планируемый уровень дефицита установлен в рамках соблюдения условий утвержденных дополнительных соглашений Правительства Курганской области с Министерством финансов Российской Федерации о реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам в части ограничения уровня дефицита бюджета.

         В плановом периоде 2021 и 2022 годов дефицит/профицит областного бюджета не предусматривается.

Объем предусмотренных законопроектом расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что согласуется с принципом сбалансированности бюджета.

        При планировании доходов областного бюджета учитывались законодательные акты, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое и бюджетное законодательство. Вместе с тем, к первому чтению не в полной мере обеспечено соответствие    отдельных кодов    и    наименований доходов бюджета требованиям действующей бюджетной классификации (устранено ко 2 чтению). 

        Установлено, что в 2020 и 2022 годах распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) законопроектом (1 чтение) не предусмотрено, что противоречит статье 138 БК РФ (устранено ко 2 чтению). 

         Бюджет сформирован в программном формате, но по отдельным государственным программам на плановый период бюджетные ассигнования законопроектом не предусмотрены по формальному признаку - срок реализации заканчивается в 2020-2021 годах.  Планирование расходов 2021-2022 годов по ключевым программным направлениям в «нулевом» объеме не позволило объективно оценить их достаточность и обоснованность, в результате сложилось искусственное занижение объемов расходов в рамках программных направлений деятельности.

          В ходе анализа в части финансового обеспечения программных направлений установлено, что практически по всем государственным программам наблюдается несогласованность объемов финансирования между паспортами госпрограмм в действующей редакции и объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными законопроектом в рамках трехлетнего периода, что в дальнейшем потребует приведения объемов финансирования, предусмотренных в паспортах указанных государственных программ Курганской области, в соответствие с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Законом об областном бюджете на их реализацию.

Контрольно-счетной палатой в очередной раз было отмечено, что значительная корректировка объемов финансового обеспечения государственных программ (положенных в основу законопроекта) не позволяет получить достоверное представление о конкретных целях, задачах и основаниях увеличения либо уменьшения планируемых ассигнований, все существенные корректировки государственных программ, являющихся документами стратегического планирования Курганской области, должны осуществляться ответственными исполнителями на стадии подготовки законопроекта, чтобы обеспечить обоснованное и качественное планирование программных направлений расходов областного бюджета.

Расходы, предусмотренные законопроектом на трехлетний период, сформированы с учетом задач по реализации национальных проектов.

В 2020 - 2022 годах на реализацию национальных проектов законопроектом запланированы бюджетные ассигнования в суммарном объеме 25621363,9 тыс. рублей, из них за счет областного бюджета - 10498169,0 тыс. рублей или 41%, средств федерального бюджета - 15123194,9 тыс. рублей или 59%.

          Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов определено, что национальные проекты являются ключевым, но не единственным инструментом достижения национальных целей. Одна из основных задач в данном контексте – инвентаризация мероприятий государственных программ на предмет их вклада в достижение национальных целей развития. Таким образом, необходима определенная работа по дополнению целевых показателей государственных программ показателями достижения целей национальных (региональных) проектов в рамках приведения госпрограмм в соответствие с законом об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период согласно статье 179 БК РФ.

          Основным источником внутреннего финансирования дефицита бюджета в 2020-2022 годах, как и в предыдущие годы, будут являться кредиты, полученные Курганской областью от кредитных организаций. Так, на 2020 год и на плановый период в качестве источников покрытия дефицита областного планируется использование коммерческих займов: в 2020 году объем привлечения составит 8354576,6 тыс. рублей, в 2021 году – 4483285,5тыс. рублей, в 2022 году – 5983285,5 тыс. рублей. Привлечение государственных заимствований в 2020-2022 годах преимущественно будет осуществляться с целью погашения имеющихся долговых обязательств.

Планируемый законопроектом объем заимствований не превышает сумму, направляемую на финансирование дефицита областного бюджета и погашение долговых обязательств, что соответствует статье 106 БК РФ.

         Уровень предельного объема государственного долга Курганской области на 2020-2022 годы установлен законопроектом с соблюдением требования пункта 4 статьи 107 БК РФ и не превышает утвержденный общий годовой объем доходов областного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Вместе с тем, данный показатель сформирован на уровне 100% от объема налоговых и неналоговых доходов бюджета, то есть на экономически небезопасном уровне (по максимально допустимому значению). Контрольно-счетной палатой отмечено, что в условиях использования рыночных заемных ресурсов и ограниченной возможности увеличения доходов на уровне, обеспечивающем необходимый объем расходов данная ситуация формирует значительные риски.

        Программой государственных внутренних заимствований Курганской области, предлагаемой законопроектом, объемы погашения долговых обязательств (согласно условиям займов) по соответствующим годам трехлетнего периода в целом учтены.

         Объем расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Курганской области в 2020-2022 годах определен с соблюдением требований, установленных пунктом 7 статьи 107 БК РФ.

        Отмечено, что недостатки, выявленные в ходе экспертизы проекта закона на 2019 год (заключение Контрольно-счетной палаты на проект закона «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»), в представленном законопроекте частично устранены.

        По итогам проведенной экспертизы законопроекта Контрольно-счетной палатой были даны предложения в части:

        обеспечения     соответствия    кодов     и    наименований     доходов (приложение 5 к законопроекту) требованиям действующей бюджетной классификации; 

        распределения ко второму чтению объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

         необходимости принятия нормативного правового акта Курганской области, утверждающего новую редакцию государственной программы Курганской области «О развитии и поддержке малого и среднего предпринимательства в Курганской области».

            В целях исключения рисков необоснованных программных расходов, обеспечения взаимосвязи и согласованности документов стратегического планирования с показателями программных направлений расходов, предусмотренных законопроектом, предложено в дальнейшем осуществлять все структурные корректировки государственных программ Курганской области (в том числе период реализации) и их утверждение на стадии подготовки законопроекта, до внесения его в Курганскую областную Думу.

По результатам проведенной экспертизы проекта закона Курганской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Курганской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» сделаны выводы:

Законопроектом на 2020 год бюджет ТФОМС Курганской области предусмотрен с превышением расходов над доходами – дефицитом, однако в нарушение статьи 184.1 БК РФ не нашло отражения по тексту статьи 1 «Основные характеристики бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Курганской области» (устранено ко 2 чтению).

При формировании доходной части бюджета ТФОМС не обеспечено соответствие отдельных кодов и наименований доходов требованиям действующей бюджетной классификации (устранено ко 2 чтению).

Анализ показателей проекта закона, как и законов, утвержденных на предыдущие годы, показывает, что доходная часть бюджета ТФОМС на 99,8 % формируется за счет субвенций ФФОМС, трансфертов от территориальных фондов ОМС иных субъектов (межтерриториальные расчеты), что обусловлено законодательно установленными полномочиями ТФОМС.

Проект бюджета ТФОМС сформирован в отсутствие утвержденной Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам на территории Курганской области медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Значительную долю в общем объеме расходов ТФОМС на 2020 год и на плановый период составляют расходы на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов РФ за счет трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 94,3%.

В целом проект бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Курганской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов соответствует основным задачам бюджетной и социальной политики в области здравоохранения и после устранения отдельных недостатков ко второму чтению был принят в установленном порядке Курганской областной Думой.

            В 2019 году в соответствии с планом деятельности проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ результативности исполнения государственной программы Курганской области «Управление государственным имуществом и земельными ресурсами Курганской области» за 2015-2018 годы».

По итогам мероприятия установлены нефинансовые нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью, в том числе:

нарушение сроков утверждения Государственной программы, установленных пунктом 10 раздела II Постановления № 315;

ежегодное завышение планируемых доходов от использования имущества и земельных ресурсов в паспорте Государственной программы по сравнению с реальным исполнением создает высокий риск невыполнения прогнозного показателя;

приведение ожидаемых конечных результатов исполнения мероприятий программы в соответствие с исполненными бюджетными назначениями по доходам искажает фактический результат от реализации Государственной программы;

в нарушение требований БК РФ, Закона Курганской области № 326, Постановления № 315 объемы финансирования, утвержденные в паспорте Государственной программы не приведены в соответствие с законами об областном бюджете Курганской области в установленный срок;

значение целевого индикатора «процент исполнения годовых бюджетных назначений по доходам от использования государственного имущества Курганской области», соответствующего содержанию приоритетной задачи в сфере развития рынка земли и недвижимости, являющиеся наиболее показательными для отражения степени исполнения Государственной программы, за период 2015-2018 годов ежегодно находится на крайне низком уровне;

применяемые целевые индикаторы Государственной программы не в полной мере характеризуют все существенные аспекты и прогресс в достижении целей и решении задач, специфика и методика расчета целевых индикаторов создает ситуацию, когда улучшение отчетных значений возможно при ухудшении реального положения дел.

 На основании решения коллегии Контрольно-счетной палаты Курганской области информация о результатах проведенного экспертно-аналитического мероприятия направлена в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

Кроме того, направлено информационное письмо директору Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области.

По предложению Губернатора Курганской области проведено два экспертно-аналитических мероприятия:

  «Анализ (оценка) отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита закупок продуктов питания, приобретения материальных ценностей и оказания услуг, эффективность использования имущества в медицинских организациях (центральных районных больницах), подведомственных Департаменту здравоохранения Курганской области за истекший период 2018 года»,

«Анализ (оценка) отдельных вопросов организации закупочной деятельности с элементами аудита закупок продуктов питания, приобретения материальных ценностей и оказания услуг, эффективность использования имущества (выборочно) в медицинских организациях, подведомственных Департаменту здравоохранения Курганской области за 2018 год и I квартал 2019 года».

 Объектами экспертно-аналитических мероприятий были медицинские организации, подведомственные Департаменту здравоохранения Курганской области: государственное бюджетное учреждение (далее - ГБУ) «Курганский областной госпиталь для ветеранов войн»,  ГБУ «Курганский областной онкологический диспансер», ГБУ «Курганский областной перинатальный центр», ГБУ «Курганский областной кардиологический диспансер», ГБУ «Курганская областная детская клиническая больница имени Красного Креста» (далее - «КОДКБ им. Красного Креста»), ГБУ «Курганская областная клиническая больница», 24 центральные районные больницы.

         Выводы по мероприятиям показали однородность выявленных нарушений и недостатков.

         При осуществлении закупок для обеспечения деятельности медицинских организаций установлены нарушения Федерального закона   № 44-ФЗ.

         При организационном обеспечении закупок нарушен принцип профессионализма заказчика - в состав единой комиссии включались преимущественно лица не прошедшие профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, не создана контрактная служба при совокупном годовом объеме закупок свыше 100,0 млн. рублей; не назначен контрактный управляющий; в состав Единой комиссии входит менее 5 человек;

           На этапе планирования закупок во всех медицинских организациях выявлены нарушения законодательства о контрактной системе:

          планы-графики утверждались позднее утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности (далее – План ФХД); планы-графики и планы закупок размещены в ЕИС с нарушением срока; в планах-графиках не выделены отдельной строкой закупки на сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей;

          сумма закупок в планах закупок и планах-графиках в текущем финансовом году не соответствует общему объему финансового обеспечения, предусмотренному Планом ФХД;

              медицинскими организациями осуществлены закупки, не отраженные в плане-графике;

          при осуществлении закупок неправомерно выбран неконкурентный способ закупок;

           фактический годовой объем закупок по договорам до 100,0 тыс. рублей превышает допустимый объем, установленный законодательством. 

           При определении НМЦК использованы ценовые коммерческие предложения только двух поставщиков;

           практически во всех проверенных медицинских организациях недостаточно исследован рынок закупаемых товаров, в основном использовались только ценовые предложения минимального количества поставщиков, при этом данные интернет сайтов, статистики и другие источники использовались крайне редко; для определения и обоснования НМЦК большинства товаров учитывались коммерческие предложения от одних и тех же потенциальных поставщиков.

           Установлены факторы, приводящие к ограничению круга участников торгов: укрупнение и объединение в один лот различных видов товаров, работ, услуг;

включение в один лот товаров, не имеющих технологической и функциональной взаимосвязи;

отсутствовали антидемпинговые меры при заключении отдельных контрактов.

В ЕИС не размещены извещения и отчеты об исполнении этапов договоров, заключенных с ресурсоснабжающими организациями; не велся реестр заключенных контрактов; в ЕИС не размещалась информация по итогам исполнения, изменения, расторжения контрактов.

Кроме того, в проверяемом периоде осуществлялись закупки продуктов питания и канцелярских товаров в отдельных учреждениях наличными денежными средствами, выданными под отчет материально ответственным лицам, что составляет значительную долю от общего объема закупок и от общего количества контрактов (договоров), способствует возникновению рисков коррупционных действий и нарушает принцип эффективности использования средств бюджета и средств учреждения.

          По результатам проведенного анализа (оценки) вопросов закупочной деятельности медицинских организаций установлено, что закупочная деятельность нуждается в значительной коррекции.

          Также отмечено слабое функционирование ведомственного контроля со стороны Департамента здравоохранения Курганской области в сфере закупок, в части обеспечения достижения запланированных результатов использования бюджетных и иных средств в отношении подведомственных заказчиков.

          По вопросу эффективности использования имущества в медицинских организациях, подведомственных Департаменту здравоохранения Курганской области выявлены проблемы и систематизированы основные нарушения.

          Общая материальная база медицинских организаций Курганской области характеризуется высокой степенью износа:

наибольший удельный вес в структуре объектов недвижимого имущества приходится на объекты с уровнем амортизации 75-100%, лишь 7,3% недвижимого имущества имеет уровень амортизации менее 25%;

большинство больниц в той или иной мере не обеспечивают нормальных условий пребывания пациентов и работы персонала, ввиду высокой степени износа используемых помещений, которые требуют текущего или капитального ремонта;

более 7% фельдшерско-медицинских пунктов (далее-ФАП) находятся в аварийном или ветхом состоянии, 62,4% нуждаются в текущем или капитальном ремонте, 11% не используются для оказания медицинской помощи;

         на балансе медицинских организаций числится значительное количество физически и морально устаревшего медицинского оборудования, при нормативных сроках эксплуатации отдельных объектов медицинского оборудования в среднем от 5 до 10 лет превышение сроков использования по отдельным видам достигает от 3 до 20 и более лет;

          наибольший удельный вес в структуре транспортных средств приходится на автомобили с уровнем амортизации 75-100 % и лишь 3,9 %, имеет уровень амортизации менее 25%;

наличие на бюджетном учете неиспользуемого имущества по причине неудовлетворительного технического состояния, ветхости имущественных объектов, невостребованности, в связи с отсутствием достаточного количества потребителей услуг;

          84 ФАПа не используются по причине отсутствия медицинских кадров, ненадлежащего (аварийного) состояния, недостаточной численности закрепленного населения;

          Более 200 единиц медицинского оборудования значительной стоимостью не используется по различным причинам, в том числе отсутствие медицинских показаний (41,4% от общего количества неиспользуемого оборудования), технические неисправности  и нехватка средств на ремонт (30,6%), отсутствие квалифицированного медицинского персонала, прошедшего курсы обучения или повышения квалификации и допущенного к работе с конкретной медицинской техникой (19%), иные причины (отсутствие потребности, моральный износ, недостаточное финансирование на  приобретение расходных материалов и комплектующих – 9%);

не используются автомобили по причине неисправности.

Отмечены факты неэффективного использования ресурсов медицинскими организациями:

не использовались в течение длительного времени 14 жилых помещений (служебное жилье), 2 комплекса медицинских передвижных лечебно-диагностических ВМК «Медицинский кабинет»;

банкоматы ПАО Сбербанк размещались без оформления договорных отношений, соответственно осуществление дополнительных (7 фактов).

По неиспользуемым ФАПам, жилым помещениям произведены расходы на уплату налога на имущество, земельного налога, коммунальные услуги, взносы на капитальный ремонт, заработную плату технического персонала, страховые взносы; по неиспользуемым транспортным средствам - расходы на уплату транспортного налога;

            Итого выявлено 145 нарушений при осуществлении государственных закупок на сумму 85863,3 тыс. рублей. Использование финансовых средств и ресурсов медицинскими организациями с несоблюдением принципа эффективности составило 338956,2 тыс. рублей.

После завершения экспертно-аналитических мероприятий направлены информационные письма в Департамент здравоохранения Курганской области, а также в Курганскую областную Думу, Губернатору Курганской области.

5.   Информационная деятельность

            Гласность является одним из основных принципов деятельности
Контрольно-счетной палаты закрепленном в статье 4 Федерального закона № 6-ФЗ и статье 2 Закона Курганской области № 43.

            В течение 2019 года Контрольно-счетной палатой  подготовлено и направлено 144 информации о своей деятельности,  в том числе: в Курганскую областную Думу - 30;  Губернатору Курганской области – 19; в органы исполнительной власти, местного самоуправления – 16;  по запросам Счетной палаты РФ, Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате РФ (далее-Совет КСО) - 29,  отделения Совета КСО в Уральском федеральном округе - 20; муниципальные органы внешнего контроля Курганской области – 10; Представительство Президента Российской Федерации в Уральском федеральном округе – 2; Главному федеральному инспектору в Уральском федеральном округе – 3; в прокуратуру Курганской области – 8, иные правоохранительные органы –  7.

            В соответствии с законодательством принцип гласности реализован путем
представления в Курганскую областную Думу и опубликования для
ознакомления общественности годового отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2018 год. Данный документ рассматривался на заседании
Курганской областной Думы 26 февраля 2019 года в присутствии
представителей средств массовой информации, которое транслировалось на сайте областного парламента в режиме онлайн. Годовой
отчет после его рассмотрения областным парламентом был размещен в сети
Интернет на официальном сайте Контрольно-счетной палаты (www.kspkurgan.ru).
            Кроме того, гласность осуществляется через размещение информации о результатах своей деятельности на официальных информационных ресурсах. Требования статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ, статьи 4 Закона Курганской области № 43 и Федерального закона от 09.02.2009 г. № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» в 2019 году выполнялись в полном объеме.

На официальном сайте в 2019 году размещено 70 новостных блоков о проводимых Контрольно-счетной палатой мероприятиях, в том числе размещалась краткая  информация  о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, информация по разделам: «Новости», «Контрольная деятельность», «Экспертно-аналитическая деятельность», «Государственная служба и кадры», «Взаимодействие с контрольно-счетными органами муниципальных образований».

            В 2019 году продолжена работа по развитию сайта Контрольно-счетной палаты, основной целью которой являлось повышение качества
представления информации о деятельности Контрольно-счетной палаты.
            Контрольно-счетная палата также использует возможности
Портала Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных
органов Российской Федерации (далее – Портал КСО).
Информация о наиболее значимых событиях размещалась на Портале КСО в разделе «События», где в 2019 году опубликовано 19 новостей.

            Сотрудниками Контрольно-счетной палаты в 2019 году на Портале государственного и муниципального финансового аудита размещалась информации об осуществлении государственного финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений.

Кроме того, Контрольно-счетной палатой размещены данные о результатах аудита в сфере закупок за предыдущий год в ЕИС.

           

6.Организационная деятельность

            В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета Курганской области на 2019 год Закона Курганской области «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (с изменениями) бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты утверждены в размере 17413,1 тыс. рублей. Исполнение бюджетной сметы Контрольно-счетной палаты в отчетном году составило 17398,2 тыс. рублей или 99,9 %.

Бюджетный учет в Контрольно-счетной палате осуществлялся с использованием прикладных программных продуктов: «Смарт-Бюджет», «Веб - Свод», «СУФД», «1С - БГУ», «Контур-зарплата», «Контур-Экстерн Лайт».

Бюджетная, налоговая и иная отчетность предоставлены в соответствующие органы в полном объеме и своевременно.

Осуществлялись функции заказчика для нужд Контрольно-счетной палаты в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ.

            В соответствии с БК РФ, Законом Курганской области № 43 Контрольно-счетная палата осуществляет бюджетные полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета Курганской области.

            Распоряжением Контрольно-счетной палаты от 28.08.2017г. № 82 утвержден Порядок осуществления Контрольно-счетной палатой бюджетных полномочий главного администратора, администратора доходов бюджета Курганской области (далее – Порядок).

            В соответствии с установленным Порядком в 2019 году Контрольно-счетная палата осуществляла следующие бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Курганской области:

            учет платежей сумм доходов от денежных взысканий (штрафов) на основании информации, поступающей из Управления Федерального казначейства по Курганской области (далее – Казначейство);

по мере необходимости уточняла поступления, вид, принадлежность платежей;

проводила проверку по уточнению вида и принадлежности поступлений при поступлении платежей по коду бюджетной классификации «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации» или сформированного Казначейством запроса на выяснение принадлежности платежа;

 в целях уточнения (выяснения) принадлежности поступлений к коду доходов, администрируемых Контрольно-счетной палатой, отнесенных Казначейством к невыясненным поступлениям, оформляла Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, установленной приказом Казначейства России от 10.10.2008 г. № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» и направляла указанное уведомление в Казначейство по системе электронного документооборота;

            вела учет задолженности (переплаты) по начисленным и перечисленным платежам сумм доходов от денежных взысканий (штрафов).

            Законом Курганской области «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» показатели по доходам бюджета Курганской области, администрируемым Контрольно-счетной палатой, на 2019 год утверждены в размере 10,0 тыс. рублей по КБК 1 16 18020 02 0000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение бюджетного законодательства (в части бюджетов субъектов Российской Федерации).

            По состоянию на 01 января 2020 года на лицевой счет администратора доходов бюджета Курганской области Контрольно-счетной палаты поступили денежные средства в размере 15,0 тыс. рублей.

            В 2019 году в Контрольно-счетной палате прохождение государственной гражданской службы Курганской области и кадровая работа осуществлялись в соответствии с законодательством о государственной гражданской службе Российской Федерации и Курганской области, трудовым законодательством.

По состоянию на 01 января 2020 года штатная численность
Контрольно-счетной палаты составила 15 единиц –
должности государственной гражданской службы Курганской области.
            В структуру Контрольно-счетной палаты в 2019 году входили: председатель, заместитель председателя, 3 аудитора, начальник отдела (главный бухгалтер) и  9 главных специалистов, на 7  из которых возложены обязанности по организации и проведению контрольных мероприятий. Сформировано 4 аудиторских направления, за которыми закреплены основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты. Всем сотрудникам обеспечены надлежащие условия для прохождения государственной службы.

Численность сотрудников, осуществляющих контрольную и
экспертно-аналитическую работу, составляет 73%  от общего количества сотрудников.

Средний стаж государственной службы сотрудников Контрольно-счетной палаты 20 лет.

 В настоящее время в Контрольно-счетной палате 15 сотрудников имеют высшее профессиональное образование (100%). 10 человек (66,6%) имеют одно высшее профессиональное образование, 5 человек (33,4%) имеют два высших образования, из них финансово-экономическое образование имеют 12 человек (80%), юридическое – 4, управление – 1, иное – 2.

            В течение года подготовлено 213 распоряжений председателя по организации деятельности Контрольно-счетной палаты, по личному составу. Постоянно осуществлялась работа по ведению личных дел и трудовых книжек, оформлению дополнительных соглашений к служебным контрактам государственных гражданских служащих, работа комиссий, регулирующих вопросы прохождения государственной гражданской службы.

Контрольно-счетной палатой в соответствии с планом методологического обеспечения в 2019 году утверждены стандарты внешнего государственного финансового контроля СФК 211 «Аудит эффективности», СФК 212 «Осуществление аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг», СФК 213 «Общие правила проведения экспертизы проектов государственных программ Курганской области», Методические рекомендации по оценке эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета, а также оценки законности предоставления государственных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств областного бюджета и имущества, находящегося в государственной собственности, Методические рекомендации внешнего государственного финансового контроля по анализу бюджетного процесса в Курганской области и подготовке предложений, направленных на его совершенствование. Актуализированы стандарты внешнего государственного финансового контроля СФК 202 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия», СФК 208 «Последующий контроль исполнения областного бюджета (проведение внешней проверки годовой бюджетной отчетности и подготовка заключения на годовой отчет об исполнении областного бюджета)», СФК 210 «Общие правила проведения экспертизы проектов законов и иных нормативных правовых актов Курганской области».

За отчетный год в целях повышения квалификации 9 сотрудников Контрольно-счетной палаты прошли обучение по вопросам управления проектами в органах власти, управления государственными и муниципальными закупками, противодействия коррупции, порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности. Также сотрудники Контрольно-счетной палаты принимали участие в семинарах в формате видеоконференций, проводимых Счетной палатой Российской Федерации.

Кроме того, сотрудники Контрольно-счетной палаты в целях повышения профессионального уровня систематически занимаются самообразованием, в том числе с использованием справочной правовой системы «Консультант Плюс», материалов, размещенных на Портале Счетной палаты РФ и контрольно-счетных органов РФ.

Объем входящих документов составил 761 единица, исходящих – 752 единицы.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05. 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» в 2019 году Контрольно-счетная палата работала с обращениями граждан, объединениями граждан (в том числе юридических лиц) (далее – обращения). В 2019 году в Контрольно-счетную палату поступило 9 обращений, из них 8 - обращений граждан, 1 - обращение юридического лица.

Тематический анализ поступивших обращений показал, что в 2019 году 5 обращений касались вопросов нарушений в сфере закупок, 1 обращение по вопросу социальных гарантий инвалидов, 1 обращение по вопросу строительства и благоустройства дорог, 2 обращения по вопросам, связанным с налогообложением.

Все обращения были рассмотрены и в качестве мер реагирования на обращения подготовлено и направлено 16 писем. Обращения, не относящиеся к компетенции Контрольно-счетной палаты в соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» были переадресованы в соответствующие органы государственной власти, в компетенцию которых входит решение вопросов, поставленных в обращениях.

            В 2019 году в Контрольно-счетной палате проводилась целенаправленная работа по осуществлению мероприятий по реализации Федерального закона от 25.12. 2008 г.  №273-ФЗ «О противодействии коррупции», соответствующих указов Президента Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, направленных на принятие эффективных мер по профилактике коррупции, соблюдению государственными гражданскими служащими Контрольно-счетной палаты Курганской области общих принципов служебного поведения, норм профессиональной этики, обязательств, ограничений и запретов, установленных на государственной службе.

Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 09.01.2019 г. №2 утвержден и размещен на официальном сайте План мероприятий Контрольно-счетной палаты по противодействию коррупции на 2019 год. На основании Плана осуществлялись мероприятия, направленные на предупреждение причин и условий, способствующих возникновению коррупционных проявлений и конфликта интересов на гражданской службе.  

1. Межведомственное взаимодействие 

Руководствуясь статьей 26 Закона Курганской области №43 Контрольно-счетная палата на основании заключенных соглашений взаимодействовала со Счетной палатой РФ, с Советом КСО, с Управлением Федерального казначейства по Курганской области. Контрольно-счетной палатой заключены соглашения о взаимодействии со Следственным управлением Следственного комитета РФ по Курганской области, с Управлением Министерства внутренних дел Российской Федерации по Курганской области, с прокуратурой Курганской области.

Председатель и заместитель председателя Контрольно-счетной палаты участвовали в заседаниях комитетов и заседаниях Курганской областной Думы.

В 2019 году председатель Контрольно-счетной палаты принимала участие в заседаниях отделения Совета КСО в Уральском федеральном округе, в совместном заседании Президиума и Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации, в совещаниях у Главного федерального инспектора Курганской области.

В течение отчетного периода Контрольно-счетная палата осуществляла взаимодействие с 9 контрольно-счетными органами муниципальных образований Курганской области. 

            На базе Контрольно-счетной палаты в 2019 году состоялось два общих собрания Совета контрольно-счетных органов муниципальных образований Курганской области. В ходе мероприятий осуществлялся полезный обмен мнениями в части составления бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств; практического применения мер бюджетной и административной ответственности.

В течение 2020 года работа Совета контрольно-счетных органов муниципальных образований Курганской области будет продолжена.

План деятельности на 2020 год утвержден на заседании коллегии Контрольно-счетной палаты 26 декабря 2019 года, опубликован на официальном сайте Контрольно-счетной палаты.

            В соответствии с утвержденным планом деятельности на 2020 год, Контрольно-счетная палата в текущем году продолжит исполнять полномочия, возложенные законодательством, в том числе:

            обеспечение мониторинга и контроля за формированием и реализацией государственных программ в рамках реализации приоритетных проектов, включая оценку сбалансированности их целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов, а также соответствия их документам стратегического планирования Курганской области;

            контроль за соблюдением условий предоставления межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям, результаты которых позволят оценить действенность мер, принимаемых органами местного самоуправления в целях эффективного управления муниципальными финансами;

            осуществление аудита в сфере закупок;

            проведение проверок годового отчета об исполнении местных бюджетов высокодотационных муниципальных образований Курганской области;

            контроль за устранением выявленных нарушений по представлениям Контрольно-счетной палаты, направленным объектам контроля;

            оказание методической помощи контрольно-счетным органам муниципальных образований Курганской области.

Создание эффективной системы финансового контроля невозможно без взаимодействия всех органов, осуществляющих контроль в сфере финансов на территории Курганской области и механизма непрерывного контроля всех этапов бюджетного процесса.

            В целях повышения результативности проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетная палата продолжит конструктивное взаимодействие с правоохранительными органами.

            В 2020 году предстоит актуализация положений уже действующих и разработка новых стандартов организации деятельности контрольно-счетного органа и финансового контроля, совершенствование подходов при проведении экспертизы государственных программ, проектов законов об областном бюджете и бюджете ТФОМС.

Будет осуществляться подготовка изменений в законы и нормативные правовые акты Курганской области, локальные акты Контрольно-счетной палаты.

Председатель

Контрольно – счетной палаты

Курганской области                                                                                    Н.Н. Кирилова